Dostawa budynków uprzednio zasiedlonych i wykorzystywanych przez ponad dwa lata do działalności opodatkowanej, jak również dostawa wyodrębnionych w nich lokali wraz z udziałami w nieruchomości wspólnej i gruncie, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Sprzedaż zwolniona w okresie korekty powoduje obowiązek

Kara umowna związana z działalnością gospodarczą stanowi przychód podatkowy na zasadzie kasowej, w dniu jej zapłaty, przy czym skuteczne potrącenie wzajemnych wierzytelności jest formą zapłaty. Jeżeli wysokość przychodu rozpoznanego wskutek potrącenia została pierwotnie błędnie ustalona, a błąd wynikał z okoliczności istniejących w dacie potrącenia, korekta przychodu powinna zostać dokonana wstecznie

Odpłatny najem przez gminę nieruchomości na rzecz odrębnej spółki komunalnej, wykonywany na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi opodatkowane świadczenie usług i uprawnia do pełnego odliczenia VAT od nakładów inwestycyjnych. Wniesienie tej nieruchomości aportem przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia jest opodatkowaną dostawą towarów, która nie skutkuje korektą odliczonego podatku naliczonego

Zwrot przez kontrahenta zapłaty dokonanej na rachunek spoza Wykazu podatników VAT oraz ponowne uregulowanie tej samej należności na rachunek ujawniony w tym wykazie wyłączają sankcję z art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, lecz nie nadają prawidłowej płatności skutku retroaktywnego. Jeżeli wadliwie opłacony wydatek został uprzednio zaliczony do kosztów, podatnik obowiązany jest skorygować rozliczenie

Nieodpłatne przeniesienie przez spółkę jawną nieruchomości na wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jej ulepszenie, niezależnie od kontynuowania najmu przez wspólników. Dostawa po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, skutkując korektą

Podatnik, który po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski zastosował ulgę na powrót w roku powrotu, może w drodze korekty zeznania zrezygnować ze zwolnienia za ten rok i uiścić zaległy podatek z odsetkami; jeżeli faktycznie nie skorzysta z ulgi w tym roku, może wybrać rozpoczęcie czteroletniego okresu zwolnienia od początku roku następnego.

Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka wydane po zakończeniu roku podatkowego, jeżeli stwierdza istnienie niepełnosprawności od okresu wcześniejszego, stanowi podstawę do zastosowania wobec rodziców wyłączenia limitu dochodów z art. 27f ust. 2e ustawy o PIT za lata objęte tym potwierdzeniem, począwszy od 2023 r.; podatnik może w tym celu skorygować uprzednio złożone zeznania.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę jawną wspólnikom prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz własności budynków nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości ani przy ponoszeniu nakładów. W takim przypadku nie powstaje również obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego

Przychody z jednolitej usługi operacyjnego zarządzania projektem rozwoju produktu, sklasyfikowanej w PKWiU 70.22.20.0, która nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Zastosowanie uprzednio stawki 12% uzasadnia korektę zeznań PIT-28, a powstała różnica stanowi nadpłatę podatku.

Umorzenie wierzytelności z tytułu hipotecznego kredytu mieszkaniowego stanowi wprawdzie przychód z innych źródeł, lecz przy spełnieniu warunków rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku nie podlega opodatkowaniu. Wypłata ugodowa jest neutralna podatkowo w zakresie, w jakim zwraca kredytobiorcy uprzednio spełnione świadczenia nienależne bankowi; opodatkowaniu podlega wyłącznie definitywna

Odpłatny najem lokali mieszkalnych prowadzony przez fundację na własny rachunek, bezpośrednio na rzecz osób fizycznych i wyłącznie dla zaspokojenia ich trwałych potrzeb mieszkaniowych, jest zwolniony na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Obrót z tego najmu wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego, natomiast wykorzystanie budynku wyłącznie do czynności zwolnionych i niepodlegających VAT

Po uchyleniu art. 89b ust. 1b ustawy o VAT dłużnik będący w toku postępowania restrukturyzacyjnego jest obowiązany skorygować podatek naliczony od nieuregulowanej faktury w rozliczeniu za okres, w którym upływa 90. dzień od terminu płatności, chyba że należność uregulował w terminie określonym w art. 89b ust. 1a. Regulacje Prawa restrukturyzacyjnego nie wyłączają tego obowiązku.

Dostawa budynku uprzednio zasiedlonego przez poprzednich właścicieli, który u zbywcy pozostaje środkiem trwałym w budowie, korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a zwolnione zbycie przed oddaniem inwestycji do używania obliguje do jednorazowej korekty odliczonego podatku od nakładów. Nakłady na taki budynek nie są ulepszeniem, wobec czego nie bada się progu 30% ani kwalifikacji

Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółki cywilnej po ponad 10 latach użytkowania, nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, dlatego korzysta ze zwolnienia z VAT oraz nie wymaga korekty odliczonego podatku VAT z tytułu jej budowy (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Dostawa lokalu mieszkalnego używanego w działalności gospodarczej przez okres przekraczający dwa lata od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem braku rezygnacji ze zwolnienia przez strony umowy. Sprzedaż taka pociąga za sobą obowiązek korekty podatku naliczonego za pozostały okres 10-letniego terminu zgodnie z art. 91 ust. 4

Gmina, która jako prosument wprowadza energię z mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa w tym zakresie jako podatnik VAT, niezależnie od marginalnej skali sprzedaży. Przysługuje jej zatem częściowe odliczenie podatku od wydatków fotowoltaicznych i przypisanego nadzoru, według prewspółczynnika, oraz korekta podatku w razie zmiany

Oddanie do odpłatnego użytkowania nieruchomości wycofanych z ewidencji środków trwałych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Wycofanie nieruchomości do majątku prywatnego nie prowadzi do obowiązku korekty podatku naliczonego, jeśli nieruchomości te są nadal wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Dochody z tytułu umorzenia, wykupienia tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych przez rezydenta Kataru nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 4 UPO, zaś odsetki uzyskiwane w Polsce przez katarskiego rezydenta mogą być opodatkowane zgodnie z art. 11 UPO, lecz nie wyższą stawką niż 5% brutto, przy zachowaniu warunku przedstawienia certyfikatu rezydencji.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży lokalu spełnia wymogi prawne, ale dokonanie odliczenia VAT przy zmienionym przeznaczeniu podlega korekcie, gdy lokal sprzedaży podlega zwolnieniu.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie udziału w lokalu mieszkalnym uzasadnia zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zakup ten służy realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, a nie ma charakteru inwestycyjnego.

W przypadku planowanej sprzedaży nieruchomości objętej zwolnieniem VAT, wydatki modernizacyjne o wartości przekraczającej 15 000 zł podlegają 10-letniemu okresowi korekty podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, traktowane jako odrębny środek trwały. Korekty dla wydatków remontowych są jednorazowe, o ile zmiana przeznaczenia nastąpi w ciągu 12 miesięcy od użycia.

Koszty finansowania dłużnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile nie obejmują finansowania uzyskanego w celu nabycia udziałów, które pomniejszałyby podstawę opodatkowania w kontekście kontynuacji działalności nabytego podmiotu, jak określa art. 16 ust. 1 pkt 13e CIT. Koszty muszą być przypisane do odpowiednich źródeł przychodów, a wyłącznie celem nabytego udziału decyduje o kwalifikacji

Przekazanie prawa własności nieruchomości w ramach umowy dożywocia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą pod przepisy VAT i korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, bez konieczności korekty podatku naliczonego.

Zaliczenie nadpłaty wynikającej z korekty deklaracji PIT-36 na poczet zobowiązania podatkowego w PIT-38 jest prawidłowe, lecz odsetki za zwłokę są naliczane od należności wynikającej z PIT-38 mimo istnienia nadpłaty z PIT-36, aż do formalnego stwierdzenia nadpłaty poprzez złożenie korekty.