Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy dochodzi do dalszego opodatkowanego nim obrotu, nie stanowi czynności dostawy towarów i nie wymaga korekty podatku naliczonego. Podmiot nadal wykonuje czynności podlegające VAT, co kwalifikuje do zastosowania wyłącznie zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Kwota uzyskana z odpłatnego zbycia nakładów w ramach rozwiązania umowy dzierżawy powinna być uwzględniona w kalkulacji prewspółczynnika VAT, jako że nie stanowi obrotu ze sprzedaży środków trwałych używanych przez podatnika. Fundacja ma prawo do korekty prewspółczynnika i VAT naliczonego za rok 2024.

Udzielanie przez spółkę rabatów pośrednich aptekom, bez zmiany ceny transakcyjnej z hurtowniami, pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania VAT poprzez dokumentowanie ich notami księgowymi, zgodnie z art. 29a ust. 10 ustawy o VAT, bez konieczności wystawiania faktur korygujących.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie to może korzystać ze zwolnienia podatkowego, o ile spełnione są warunki opisane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Dokonanie korekty podatku VAT odliczonego z wydatków bieżących może być wymagane, jeżeli okres korekty nie został zakończony

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Podatnik wybierający opodatkowanie ryczałtem jest zobowiązany do ujęcia w korekcie wstępnej odsetek naliczonych, lecz nieotrzymanych. Różnice w wycenie nieruchomości w wartości godziwej nie są uwzględniane w korekcie podatkowej. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku wspólników może korzystać ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że od pierwszego zasiedlenia minął okres dwulat. Jednakże, dla nieruchomości związanych z odliczeniem VAT, korekta podatku jest wymagana w okresie korekty.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

W przypadku WNT i importu usług, zagraniczne faktury w ewidencji VAT oznaczane są jako BFK, zgodnie z rozporządzeniem. Odliczenie VAT możliwe jest w momencie otrzymania faktury zgodnej z art. 106e ustawy o VAT, nawet wystawionej poza KSeF.

Podatnik ma prawo do korekty zeznań podatkowych za lata 2024 i 2025 poprzez odliczenie wydatków na rehabilitację od dnia powstania niepełnosprawności wskazanego w orzeczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT. Gmina jest zobowiązana do późniejszej korekty podatku naliczonego od inwestycji z uwagi na zmianę jej przeznaczenia na czynności opodatkowane.

Wycofanie lokali użytkowych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej Wnioskodawcy do majątku prywatnego, bez zmiany ich wykorzystania do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, nie skutkuje obowiązkiem korekty podatku VAT naliczonego na podstawie art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jeżeli faktura ustrukturyzowana zawiera błędny numer NIP, konieczne jest wystawienie faktury korygującej do zera oraz nowej faktury z prawidłowym NIP. Rozliczenie powinno nastąpić w okresie obowiązkowego podatkowego faktury pierwotnej.

Darowizna budynków na rzecz fundacji rodzinnej, pomimo uznania za odpłatną dostawę towarów, jest zwolniona z VAT z uwagi na upływ ponad 2 lat od pierwszego zasiedlenia, a darczyńca nie jest zobowiązany do korekty VAT ze względu na upływ 10-letniego okresu korekty.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.

Odpłatna sprzedaż nakładów inwestycyjnych na cudzej nieruchomości przez czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług i podlega opodatkowaniu VAT. Nie powstaje obowiązek korekty odliczonego wcześniej podatku VAT, jeśli sprzedaż nie wpływa na zmianę przeznaczenia na czynność nieopodatkowaną.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Najem prywatny lokalu użytkowego, mimo zarządzania majątkiem prywatnym, stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Właściciel nie ma obowiązku korekty odliczonego VAT, jeśli jego odliczenia dokonywała spółka cywilna.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Zapłata podatku VAT z tytułu błędnego uznania transakcji za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, przy faktycznym imporcie z państwa trzeciego, stanowi nadpłatę podatku zgodnie z art. 72 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, umożliwiającą odzyskanie nadpłaty poprzez korektę rozliczeń.

Premie pieniężne wypłacane przez podatnika pośrednikom w celu ich dalszego przekazania detalistom nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług opodatkowane VAT, lecz kwalifikują się jako rabaty pośrednie obniżające podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy VAT.

Nabywca przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 551 Kodeksu cywilnego oraz art. 6 i art. 91 ust. 9 ustawy o VAT, staje się jego następcą prawnym w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do przyjmowania faktur korygujących dotyczących transakcji sprzed zbycia przedsiębiorstwa.