Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że faktura spełnia wymogi formalne i odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Prawo to powstaje w okresie faktycznego otrzymania faktury przez odbiorcę.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury otrzymanej poza KSeF na podstawie art. 86 ustawy VAT, gdy faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, niezależnie od późniejszego jej przesłania do KSeF, z zastrzeżeniem zgodności z wymogami dokumentacyjnymi VAT.

Wnioskodawca jako czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają warunki niezbędne do odliczenia podatku na podstawie art. 86 ustawy o VAT. Data faktycznego otrzymania faktury poza KSeF wyznacza moment realizacji tego prawa.

Podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski są zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, również w odniesieniu do transakcji, w których miejscem świadczenia jest terytorium innego państwa członkowskiego UE lub państwa trzeciego.

Podatnik, wynajmujący lokal użytkowy na cele komercyjne, wykonuje działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, co czyni go podatnikiem mimo braku NIP. Podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF, co wymaga posiadania numeru NIP. Zwolnienia podmiotowe nie wykluczają tych obowiązków.

Osoba fizyczna wynajmująca lokal użytkowy podmiotom gospodarczym w ramach tzw. najmu prywatnego podlega obowiązkowi wystawiania faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF od 1 kwietnia 2026 r., jeżeli miesięczna sprzedaż przekracza 10 000 zł, oraz musi uzyskać NIP do celów wystawiania takich faktur.

Za dzień powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych przez Wnioskodawcę usług wynajmu obudów do wykopów ziemnych należy uznać dzień wystawienia faktury ustrukturyzowanej, tj. dzień jej przesłania do Krajowego Systemu e-Faktur.