Wydatki ponoszone na najem części lokalu mieszkalnego będącego wyłączną własnością małżonki, z którą podatnik ma rozdzielność majątkową, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z usług związanych z promocją w mediach społecznościowych, sklasyfikowanych w grupowaniach PKWiU 59.11.12.0, 63.11.20.0, 58.19.29.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki korzystania z ryczałtu oraz stosowanie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez podatników w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez cech zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej oraz po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości przez wnioskodawcę nie generuje przychodu podatkowego, gdyż transakcja nie następuje w ramach działalności gospodarczej i odbywa się po upływie 5-letniego terminu od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości będącej wspólnością majątkową małżeńską i wykorzystywanej do działalności gospodarczej jednego z małżonków stanowi przychód z tej działalności gospodarczej, niezależnie od upływu pięciu lat od zakupu nieruchomości.

Odpłatne zbycie udziałów we współwłasności nieruchomości, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia przez dziedziczenie, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, o ile nie jest realizowane w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 updof).

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawców, która nastąpi po upływie pięciu lat od daty nabycia, pod warunkiem że nie była wykorzystywana na potrzeby związane z działalnością gospodarczą ani działami specjalnymi produkcji rolnej, nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja zbycia udziałów w nieruchomości gruntowej, obejmującej działki nr 1/5 i nr 1/6, przez podatnika działa jako odpłatna dostawa towarów, opodatkowana VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w tym także otrzymany zadatek na poczet transakcji.

Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych nabytych na własność, przeznaczonych na odpłatny wynajem, mogą w pełni stanowić koszt uzyskania przychodów. Natomiast opłaty leasingowe, dotyczące samochodów o wartości przekraczającej ustawowe limity, podlegają ograniczeniu stosowanemu proporcjonalnie, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr 1/1, stanowiącej uprzednio część majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej i najmie, podlega opodatkowaniu VAT, jednakże jest zwolniona z tego podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, jako że pomiędzy zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany okres ponad dwóch lat.

Sprzedaż lokali mieszkalnych przez Wnioskodawczynię, części majątku wspólnego małżeństwa, w ramach działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, które angażują się w działania zbliżone do czynności profesjonalnych handlowców, podlega opodatkowaniu VAT, jako że sprzedawcy spełniają status podatników VAT (art. 15 ustawy o VAT). Sprzedaż może być opodatkowana nawet przy możliwości zwolnienia, poprzez rezygnację z tego zwolnienia w trybie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości powstałej z podziału działek nr X i Y, nabytych w roku 2014-2015 i 2018, nie zostanie zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, i nie w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy

Grunty, budynki i budowle uznaje się za związane z działalnością gospodarczą, jeżeli są w posiadaniu przedsiębiorcy, stanowią składnik jego przedsiębiorstwa i funkcjonalnie powiązane z prowadzoną działalnością, uwzględniając nie tylko posiadanie, lecz także status podatnika oraz sposób wykorzystania. Literalne rozumienie jest niewystarczające, gdyż prowadzi do nadmiernego opodatkowania.

Usługi świadczone przez podatnika nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z wymogami art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają określonych wymogów zwolnienia z tego podatku.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną racjonalnie uzasadnione i odpowiednio udokumentowane, przy uwzględnieniu proporcji rzeczywistego wykorzystania lokalu na cele działalności gospodarczej.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem, że zbycie to nie dokonuje się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest źródłem przychodów podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez współwłaściciela korzystającego z działek do celów zarobkowych, stanowi czynność opodatkowaną VAT, gdy działki są uznawane za teren budowlany, a sprzedawca działa w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego, nieobjęta aktywnymi działaniami gospodarczymi, nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu tego podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa wieczystego użytkowania nieruchomości, nabytej z zamiarem wykorzystania jej w działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie nie została ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.