Nabycie nieruchomości przez dotychczasowego dzierżawcę bez rozliczenia dokonanych nakładów nie skutkuje powstaniem nieodpłatnego przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT. Dzierżawca zachowuje prawo do kontynuowania amortyzacji, a przychodem sprzedającego jest cena sprzedaży nieuwzględniająca nakładów.

Według znowelizowanego art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT, spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych na potrzeby rachunkowe, nie jest uprawniona do zaliczania tych odpisów do kosztów uzyskania przychodu.

Klasyfikacja lokalu jako niemieszkalnego nie pozbawia podatnika prawa do amortyzacji tego środka trwałego, o ile jest on wykorzystywany w działalności gospodarczej; klasyfikacja gminna dla potrzeb podatku od nieruchomości nie determinuje możliwości amortyzacji.

Podatnik stosujący indywidualną stawkę amortyzacyjną dla środka trwałego nie jest uprawniony do zmiany tej stawki poprzez obniżenie jej w okresie amortyzacji, co oznacza brak możliwości międzyokresowej zmiany metody amortyzacji.

Odpłatne zbycie nieruchomości będącej przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, stanowi przychód z tej działalności podlegający opodatkowaniu wyłącznie przez małżonka prowadzącego działalność, zgodnie z wybraną formą opodatkowania.

Sprzedaż przez spółkę nie w pełni zamortyzowanych samochodów używanych do działalności mieszanej nie uzasadnia kwalifikacji niezamortyzowanej wartości tych samochodów jako ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w związku z czym nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w ramach estońskiego CIT.

Przenoszony Biznes, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, może zostać sprzedany jako ZCP, spełniając wszystkie funkcjonalne, organizacyjne i finansowe przesłanki, co w konsekwencji uprawnia Nabywcę do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Ograniczenie wprowadzone w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT odnosi się do spółek nieruchomościowych i wymaga, aby wartość kosztów podatkowych z tytułu amortyzacji nie przekraczała wartości umorzeniowej z rachunkowości. W braku bilansowej amortyzacji, spółka nie może zaliczyć odpisów podatkowych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu dzierżawy Nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, wykorzystywanej przez Spółkę do działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką 19% CIT. Fundacja ma prawo uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od nabytego odpłatnie budynku, klasyfikowanego jako środek trwały.

Budynek kategorii niemieszkalnej, projektowany i wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej, może podlegać amortyzacji podatkowej zgodnie z ustaloną stawką w wykazie amortyzacyjnym. Niespełnienie wymogów dotyczących uprzedniego używania lub ulepszenia uniemożliwia zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacyjnej.

Domki wczasowe wybudowane na cudzym gruncie jako środki trwałe podlegają amortyzacji podatkowej, przy czym właściwą stawką amortyzacyjną jest 10%, co wynika z ich kwalifikacji jako budynków trwale związanych z gruntem.

Umowa dożywocia stanowi podstawę do zaliczenia wartości lokalu niemieszkalnego do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. Lokal ten, jako używany środek trwały, może być amortyzowany indywidualną stawką nie wyższą niż 10%, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Odsetki za opóźnienie zapłacone w 2026 roku mogą stanowić koszty uzyskania przychodów działalności gospodarczej po zmianie formy opodatkowania na podatek liniowy, w związku z licytacyjną sprzedażą nieruchomości służącej tej działalności, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 updof.

Sprzedaż nakładów inwestycyjnych poniesionych na cudzej nieruchomości nie uprawnia do zaliczenia niezamortyzowanej wartości nakładów do kosztów uzyskania przychodów, a przychód podatkowy z tytułu tej sprzedaży powstaje jednorazowo w dacie jej dokonania, niezależnie od ratalnego systemu płatności czy kompensaty wierzytelności.

Majątkowe prawa do Dokumentacji projektowej Farmy Wiatrowej oraz Prawa do Projektu, jako nabyte wartości niematerialne i prawne, mogą być amortyzowane poprzez odpisy amortyzacyjne w okresie nie krótszym niż 60 miesięcy, zgodnie z art. 16b i 16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wynajem części nieruchomości wspólnikom przez spółkę komandytową, przy ustaleniu czynszu na warunkach rynkowych oraz przy zaistnieniu faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, gdyż nie dochodzi do ekonomicznego przysporzenia dla wspólników.

Podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych kwalifikowanych do grupy 1 KŚT, dokonane przez spółkę nieruchomościową, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie dokonano odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości, obciążających wynik finansowy jednostki.

Wydatki na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych współpracownikom w ramach umowy toolingowej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od tych narzędzi jako środków trwałych są dopuszczalne, gdyż nie stanowią one nieodpłatnego użyczenia zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c.

Wydatki ponoszone przez podatnika na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych w ramach umowy toolingowej jako element świadczenia usług stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ustawy o CIT, jeśli są związane z prowadzoną działalnością i wzrostem przychodów.

Nakłady ponoszone na ulepszenie nieruchomości będącej współwłasnością nie mogą być uznane za inwestycje w obcy środek trwały, a ich amortyzacja powinna odpowiadać wysokości udziału podatnika w nieruchomości. Ponoszenie nakładów na środki własne wyklucza możliwość zaliczenia ich do inwestycji w obcych środkach trwałych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na nabycie i użytkowanie narzędzi, przekazywane współpracownikom w ramach umów toolingowych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów oraz podlegać odpisom amortyzacyjnym zgodnie z art. 15 ust. 1 i 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy zachowaniu spełnienia przesłanek wynikających z wykładni art. 16a ust. 1 oraz z wyjątkiem art. 16 ust. 1 pkt 63 lit

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Zwrot nakładów poniesionych przez spółkę jawną w ramach działalności gospodarczej, zaliczanych uprzednio do kosztów uzyskania przychodu, stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot ten nie kwalifikuje się jako nieodpłatne świadczenie zwolnione z opodatkowania z art. 21 ust. 1 pkt 125 Ustawy PIT, gdyż spółka jawna nie spełnia kryterium przynależności do grupy podatkowej