Prace Fit-out wykonywane w wynajmowanej powierzchni biurowej nie stanowią inwestycji w obcym środku trwałym zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT. Wydatki te mogą być rozpoznane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne jednorazowo w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Zwrot kosztów związanych z adaptacją przedmiotu najmu, dokonywany przez najemcę na rzecz wynajmującego, stanowi wynagrodzenie z tytułu odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wydatki na adaptację mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności poprzez montaż paneli antypoślizgowych i uchwytów wspomagających mogą stanowić podstawę do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Wydatki na adaptację i wyposażenie tarasu w postaci elektrycznie sterowanej pergoli mogą być zaliczone do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy są dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, co znajduje uzasadnienie w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych kryteriów dotyczących niepełnosprawności.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli adaptacja ta dostosowuje lokal do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i wydatki te nie zostały sfinansowane z publicznych środków.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako adaptacja budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, pod warunkiem zgodności wydatków z katalogiem zamkniętym przewidzianym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na modernizację systemu ogrzewania z węglowego na gazowe, w celu przystosowania mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzacji, jako adaptacja mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, może być odliczony od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.

Wydatki na zakup roweru mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego stosownie do potrzeb niepełnosprawności. Natomiast wydatki na instalację ścianek wygłuszających i zabudowy kuchennej nie są uznawane za adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na montaż klimatyzacji w jej lokalu mieszkalnym mogą zostać zakwalifikowane jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, a zatem mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzacji może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy spełnia definicję adaptacji i wyposażenia mieszkania, dostosowanego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż systemu klimatyzacji z funkcją grzewczą mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile stanowią adaptację i wyposażenie mieszkania, dostosowane do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podatnika.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być uznane za wydatki na adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej i mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt. 6 i art. 26 ust. 7a pkt. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, zakup i montaż klimatyzacji oraz wykonanie nowych schodów jako przystosowania budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na mocy ustawy o PIT; wydatki na wiatrołap nie kwalifikują się do odliczenia.

Wydatki poniesione na prace fit-out, niepodnoszące wartości użytkowej środków trwałych, mogą być traktowane jako pośrednie koszty uzyskania przychodów i rozliczane proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu. (art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT)

Możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej - zakup i montaż klimatyzacji.

Możliwość jest odliczanie od podatku wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, ponoszonych na zakup sprzętu AGD – przez osobę posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności.

Możliwość odliczenia od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatków na zakup klimatyzatora w związku z niepełnosprawnością Wnioskodawczyni i jej mamy.

Ustalenie, czy wydatki poniesione przez Państwa na Prace aranżacyjne związane z adaptacją Lokali do potrzeby poszczególnych Najemców mogą być rozpoznawane proporcjonalnie do czasu trwania umowy najmu danego lokalu.

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków na prace adaptacyjne fit out oraz ustalenie momentu rozpoznania kosztów.

Zastosowanie zwolnienia od podatku na podstawie ustawy dla dostawy mieszkań powstałych, w tej części budynku, która była już użytkowana w oraz zakresie zastosowania ww. zwolnienia dla dostawy mieszkań powstałych w części zaadaptowanego nieużytkowego poddasza.