Dochody z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, wykorzystane na spłatę zaciągniętego na ten lokal kredytu oraz na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w całości są zwolnione z opodatkowania, jeśli zostały poniesione na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie nieruchomości przez spadkobiercę w formie aktu notarialnego, jako wykonanie wyroku zobowiązującego, stanowi datę nabycia, od której liczy się pięcioletni okres na potrzeby wyłączenia opodatkowania PIT przy odpłatnym zbyciu tej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podział majątku wspólnego nie stanowi nowego nabycia, więc przepis art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Zbycie w 2026 r. nieruchomości nabytej w drodze zasiedzenia w 2015 r. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, zakończył się w 2020 r.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej nieruchomości, w sytuacji braku aktywnego zaangażowania w działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, które podnoszą jej atrakcyjność na rynku, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i ustanowieniu odrębnej własności, jeśli nastąpiło po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., wcześniej wniesionych do wspólności ustawowej małżeńskiej z majątku osobistego żony, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od momentu nabycia przez żonę w 2014 r. upłynęło 5 lat.

Planowane odpłatne zbycie nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres liczony od końca roku, w którym nastąpiło pierwotne nabycie do majątku wspólnego, upłynął; przesunięcia majątkowe pomiędzy majątkami wspólnym a osobistym nie stanowią "nabycia" w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki zostaną w całości przeznaczone na zakup lokali mieszkalnych służących realizacji własnych celów mieszkaniowych, nawet jeśli cele te realizowane są w kilku nieruchomościach w okresie do 3 lat od zbycia.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego, po podziale majątku wspólnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli okres zwolnienia pięcioletniego odliczany jest od momentu pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., nabycie prawa własności użytkowanego lokalu mieszkalnego musi nastąpić przed upływem ustawowego terminu; brak spełnienia tego warunku prowadzi do wykluczenia prawa do ulgi.

Włączenie nieruchomości do wspólności majątkowej nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym, a datą nabycia pozostaje data jej pierwotnego nabycia przez małżonka, co wyłącza przychód z opodatkowania po pięciu latach od tego momentu.

Zakup miejsca postojowego, nie będącego częścią wspólną nieruchomości mieszkalnej według przepisów o własności lokali, nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania jako wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, natomiast zakup komórki lokatorskiej wpisanej jako pomieszczenie przynależne – tak.

Planowana sprzedaż udziału w nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż dla celów podatku dochodowego moment nabycia nieruchomości liczony jest od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego małżonków w 1997 r., a nie od zdarzeń spadkowych.

Z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT można skorzystać wyłącznie w zakresie spłaty kredytu na lokal mieszkalny, nie obejmując wydatków na odrębne miejsce postojowe. Spłata kredytu zaciągniętego na miejsce postojowe nie jest traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Zbycie nieruchomości w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Przy nabyciu w majątku odrębnym przez jednego z małżonków, momentem istotnym jest data nabycia przez tego spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego w spadku po małżonku prowadzi do opodatkowania, jeśli okres pięcioletni liczony od nabycia

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej poza działalnością gospodarczą przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, ale przeznaczenie przychodu na spłatę kredytu na cele mieszkaniowe może umożliwić zwolnienie dochodu z podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez przekształcenie ze spółdzielczego prawa lokatorskiego w ciągu pięciu lat od tejże daty stanowi przychód podlegający 19% podatkowi dochodowemu, nawet jeśli część prawa do niej była nabyta jako wkład mieszkaniowy w drodze spadku bądź darowizny.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Dochód z nieruchomości pozyskanej drogą darowizny przed upływem 5 lat od darowizny, może być zwolniony na podstawie ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem sprzedaż taka nie jest uznawana za wykonywanie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez małżonków w 2026 roku, której nabycie przez jednego z małżonków nastąpiło w drodze darowizny w 2020 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie przyznanej w wyniku podziału majątku, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia do wspólnego majątku upłynęło pięć lat. W analizowanej sprawie, upłynął wymagany okres, stąd sprzedaż jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spłata zrealizowana na rzecz byłego współmałżonka w ramach przejęcia udziału w nieruchomości mieszkalnej w wyniku podziału majątku wspólnego może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co warunkuje zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.