Przychód ze sprzedaży przedsiębiorstwa Wnioskodawcy wlicza się do limitu przychodów warunkujących prawo do opodatkowania ryczałtem, a jego przekroczenie nie skutkuje natychmiastowym przymusem zmiany formy opodatkowania.

Przychody z tytułu usług, dla których miejscem świadczenia jest poza terytorium Polski, nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT według art. 113 ustawy, co nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach działalności dropshippingowej stanowią dostawę towarów, a nie świadczenie usług pośrednictwa. Przychody z tych czynności, z uwagi na miejsce świadczenia poza Polską, nie podlegają opodatkowaniu polskim podatkiem VAT i nie są uwzględniane w limicie zwolnienia podmiotowego z VAT jak określono w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego (Chiny). Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę wg art. 7a ustawy, tym samym nie musi ewidencjonować transakcji na kasie fiskalnej ani wliczać ich do limitu zwolnienia z VAT.

Wartość usług związanych z nieruchomościami, świadczonych na terytorium UE, nie jest wliczana do limitu zwolnienia podmiotowego VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli miejsce opodatkowania tych usług zgodnie z art. 28e ustawy znajduje się poza terytorium Polski.

Do limitu przychodów umożliwiającego zastosowanie 9% stawki podatku CIT, należy wliczać wszystkie przychody osiągnięte w roku podatkowym, w tym także przychody z dywidend zwolnionych z opodatkowania. Przekroczenie limitu 2 mln euro skutkuje utratą możliwości zastosowania preferencyjnej stawki CIT.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikiem podatku VAT z tytułu najmu nieruchomości pozostaje małżonek faktycznie realizujący czynność prawną, mimo wspólnego rozliczania w ramach PIT. Przychody z najmu prywatnego nie są wliczane do limitu działalności gospodarczej drugiego małżonka posiadającego zwolnienie podmiotowe VAT.

Przekroczenie w 2022 r. limitu obrotów dla małego podatnika nie wyłącza prawa do statusu małego podatnika VAT w 2023 r., o ile w bieżącym roku nie zostanie przekroczony nowy, podwyższony limit obrotów, co uprawnia do składania deklaracji kwartalnych.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na sprzedaży używanych maszyn rolniczych oraz ich remontowaniu może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT do kwoty 200 000 zł, chyba że działalność obejmie czynności wyłączone z tego zwolnienia zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Odsprzedaż mediów do lokali mieszkalnych przez wspólnoty mieszkaniowe, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, będąca czynnością zwolnioną przedmiotowo od VAT, nie powinna być wliczana do wartości sprzedaży dla celów ustalenia limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, gdyż nie stanowi transakcji bezpośrednio związanej z nieruchomościami.

Najem nieruchomości wspólnej przez małżonków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, pod warunkiem nieprzekroczenia indywidualnych limitów przychodów; miejsca postojowe nie objęte są zwolnieniem przedmiotowym z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

W sytuacji najmu przez małżonków nieruchomości stanowiących ich majątek wspólny, oboje małżonkowie mogą być uznani za odrębnych podatników podatku VAT, co pozwala na zastosowanie indywidualnych limitów zwolnienia podmiotowego, określonych w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, dla każdego małżonka osobno.

Dochód z najmu nieruchomości będącej majątkiem wspólnym małżonków, uzyskiwany przez jednego małżonka na podstawie umowy zawartej wyłącznie w jego imieniu, nie wlicza się do limitu dla zwolnienia z VAT, gdy działalność gospodarcza współmałżonka korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Wynajem nieruchomości, którego właścicielami są małoletnie dzieci, skutkuje uznaniem ich za podatników VAT, jednak każde z dzieci ma prawo do zwolnienia od podatku VAT, jeśli jego udział w dochodzie nie przekracza 200 000 zł rocznie, a matka jako przedstawiciel ustawowy nie musi rejestrować ich jako podatników VAT.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może skorzystać ponownie z przysługującego mu zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, niezależnie od upływu terminu zgłoszenia aktualizacji VAT-R, jeśli sprostał warunkom wskazanym w przepisach.

Sprzedaż mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe, zwolnionych z VAT, nie jest związana z nieruchomościami w znaczeniu art. 113 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, co wyklucza jej uwzględnienie w obrocie wpływającym na limit zwolnienia podmiotowego.

Brak obowiązku wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, sprzedaży mediów do lokali mieszalnych, wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe.

Brak możliwości uznania Inwestycji (mającej na celu rozbudowę i modernizację Magazynu) za długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej i tym samym jest brak możliwości zastosowania wyłączenia z wyliczania nadwyżki kosztów finansowania dłużnego spełniających warunki wskazane w art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Brak opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży działek oraz udziału w działkach, obowiązek rozliczenia podatku VAT od sprzedaży działek, wg udziału 50% od wartości każdej z nich, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, po przekroczeniu limitu 200 000 zł ze sprzedaży działek bez uwzględniania obrotów z działalności gospodarczej jako zwolnionej od podatku VAT oraz obowiązek rejestracji jako podatnik

Uznanie, że przychody z tytułu usług najmu wspólnych nieruchomości, świadczonych przez jednego z małżonków nie wliczają się do limitu działalności gospodarczej drugiego małżonka na podstawie zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy działalności gospodarczej drugiego małżonka.

Prawo do skorzystania z odrębnego od małżonki limitu zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy z tytułu usługi najmu/dzierżawy świadczonej przez małżonków.

Określenie proporcji obrotu podlegającego wliczeniu do limitu wartości sprzedaży, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy, uzyskanego z tytułu dzierżawy gruntów, stanowiących majątek wspólny małżonków.