Interpretacje
Zbycie nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy przed upływem 5 lat, licząc od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Zbycie nieruchomości nabytej w spadku, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat, nie rodzi obowiązku podatkowego. Natomiast zbycie nieruchomości nabytej w wyniku nieodpłatnego działu spadku ponad pierwotny udział, przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Podleganie podatkowi od spadków i darowizn następuje, gdy w chwili otwarcia spadku spadkobierca miał miejsce zamieszkania na terenie RP lub posiadał obywatelstwo, niezależnie od miejsca położenia majątku.
Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości numer 1 i 2 stanowi czynność prywatną, wykluczającą opodatkowanie VAT. Z kolei sprzedaż nieruchomości numer 3, 4 i 5, z uwagi na ich wykorzystanie w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.
Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.
Nieodpłatny dział spadku, na skutek którego spadkobierca nabywa składniki majątku o wartości przewyższającej jego uprzedni udział w masie spadkowej, generuje przychód z innych źródeł, który podlega zwolnieniu od podatku dochodowego, jeżeli nabycie następuje od osoby zaliczonej do II grupy podatkowej.
Sprzedaż domu mieszkalnego wybudowanego przez osobę fizyczną na działce odziedziczonej po osobie zmarłej, mającego na cele mieszkaniowe, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą.
Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega wyłącznie sprzedaż całego prawa własności lokalu mieszkalnego, jeśli nabywcy nie przysługiwało wcześniej takie prawo lub jego udział, chyba że był to udział nabyty w drodze dziedziczenia i nie przekraczał 50%. Nabycie wyłącznie udziału w prawie nie spełnia tego kryterium.
Okres pięciu lat, decydujący o zwolnieniu z podatku dochodowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, należy liczyć od roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej, a nie od daty jej ponownego nabycia w drodze dziedziczenia.
Odpłatne zbycie nieruchomości wchodzącej w skład małżeńskiej wspólności majątkowej, nabytej przed laty do tej wspólności, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, jeżeli nastąpi po upływie pięciu lat od momentu jej uzyskania do majątku wspólnego małżonków.
Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w spadku przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż brak jest przesłanek uznania jej za podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.
Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w drodze spadku przez podatnika nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat. Zbycie takie nie skutkuje obowiązkiem złożenia deklaracji podatkowej PIT-39.
Odziedziczenie kryptowalut, mimo zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, nie stanowi podstawy do uznania wartości tych kryptowalut za koszt uzyskania przychodu przy ich odpłatnym zbyciu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku na nadpłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup innego mieszkania, które służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego zart. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku dochodowego.
Opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku jest wyłączone, jeśli pięcioletni okres, liczony od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, upłynął przed zbyciem; w tej sytuacji odpłatne zbycie nieruchomości nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.
Jeśli na moment składania zgłoszenia nie ma pełnej dokumentacji potwierdzającej wartość środków pieniężnych należących do spadkodawczyni, to wartość do podania w zgłoszeniu SD-Z2 należy określić na podstawie posiadanej na ten moment wiedzy, a później skorygować zgłoszenie w tej części. Dla zgłoszenia nabycia nie ma znaczenia otrzymanie orzeczenia o nabyciu spadku – skoro wiadomo w jakiej dacie orzeczenie
Skutki podatkowe otrzymania przelewem środków należących do zmarłego ojca.
Nabycie spadku po matce o niepewnym składzie (toczy się postępowanie przed sądem o uznanie wnuka za niegodnego zapisu) a powstanie obowiązku podatkowego.
Ustalenie czy koszt zakupu mieszkania stanowi koszt uzyskania przychodu pomimo wystąpienia podwójnego dziedziczenia.
Skutki podatkowe sprzedaży działki nabytej w drodze zapisu testamentowego.
W zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania umowy sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w przypadku posiadania udziału w nieruchomości, który nie został nabyty wyłącznie w drodze dziedziczenia.