W przypadku dostaw realizowanych na zasadach Incoterms EXW, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą udostępnienia towaru nabywcy do odbioru. Dostawa może zostać uznana za wewnątrzwspólnotową, jeśli towar rzeczywiście opuści terytorium Polski oraz zostaną spełnione wymogi dokumentacyjne.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki te nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, a sprzedaż następuje w granicach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań właściwych dla działalności handlowej.

W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Nieodpłatne przechowywanie towarów dostawcy w magazynie Wnioskodawcy nie prowadzi do powstania przychodu do opodatkowania w CIT, gdyż usługa ta jest nieodpłatna i stanowi element współpracy gospodarczej. W konsekwencji, brak przesłanek do określenia wartości rynkowej tej usługi i jej opodatkowania.

Przesunięcie momentu rozpoznania WNT w procedurze call-off stock na moment pobrania towarów z magazynu nie ulega zmianie nawet przy rejestracji dostawcy jako czynnego podatnika VAT w Polsce, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodnie z art. 13a-13g ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną gruntu niezabudowanego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli nie występuje w niej element aktywnego działania podatnika jako podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, nawet jeśli nabywca pełni rolę pełnomocnika w przygotowaniach pod inwestycję.

Transakcja dropshippingowa realizowana przez wnioskodawcę stanowi odpłatną dostawę towarów poza terytorium Polski. Wnioskodawca nie dokonuje odprawy celnej, a miejscem opodatkowania VAT jest terytorium państwa trzeciego (Chiny). Tym samym, brak jest obowiązku wystawiania faktur ani rejestrowania transakcji na kasach fiskalnych w Polsce.

W przypadku dostawy i montażu basenów w Niemczech, świadczeniem złożonym, dla celów VAT, jest dostawa towaru, co skutkuje opodatkowaniem tej transakcji na terytorium Niemiec, nie zaś Polski.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z przedsięwzięciami w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który faktycznie istnieje, lecz nie został formalnie oddany do użytkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej działce nie stanowi dla zbywcy działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, co skutkuje brakiem opodatkowania tej transakcji. Zbycie traktowane jest jako korzystanie z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólników, jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż dostawa ta nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął więcej niż 2 lata.

Obowiązek podatkowy w VAT przy dostawie z montażem powstaje z chwilą zapłaty całości ceny. Prawo do odliczenia podatku powstaje w okresie obowiązku podatkowego, pod warunkiem uwzględnienia podatku należnego w JPK_V7M.

Czynności wnioskodawcy polegające na pośredniczeniu w sprzedaży towarów z Chin na rzecz polskich klientów stanowią odpłatną dostawę towarów. Miejscem opodatkowania tej dostawy jest terytorium państwa trzeciego, tj. Chiny, gdyż importuje je ostateczny klient.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy nieruchomości powstaje w momencie przeniesienia prawa własności, a nie faktycznego wydania, jeżeli przeniesienie to związane jest z uzyskaniem prawa do dysponowania nieruchomością jak właściciel.

Sprzedaż dokonywana przez podatnika w ramach modelu dropshippingu, traktowana jako dostawa towarów, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, kiedy miejscem rozpoczęcia wysyłki jest kraj trzeci, a transakcja nie zobowiązuje do ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących ani wystawiania faktur.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą dokonania każdej dostawy towarów, niezależnie od umownych okresów rozliczeniowych ustalonych między stronami. Dostawy te nie mają charakteru ciągłego. Odliczenie VAT przysługuje w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy i dostarczono fakturę.

Sprzedaż towarów realizowana w modelu dropshippingowym, gdy towar wysyłany jest z kraju trzeciego do Polski, stanowi odpłatną dostawę towarów, nie podlega jednak opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawiania faktur i korzystania z kas rejestrujących w Polsce.

Przeniesienie przez spółkę zespołu składników materialnych i niematerialnych, wyodrębnionego jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zorganizowana część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia przesłanki zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy.

Organizacja programów lojalnościowych jako odpłatne świadczenie usług podlega opodatkowaniu VAT, przy czym przekazanie nagród stanowi odrębną odpłatną dostawę towarów, a nie część świadczenia złożonego. Samo zorganizowanie programu nie wyczerpuje wszystkich elementów opodatkowanej transakcji.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Czynność ta jest realizacją prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, a nie działaniem w charakterze podatnika VAT.

Realizowana przez wnioskodawcę sprzedaż w modelu dropshipping stanowi dostawę towarów, a miejsce opodatkowania tej dostawy to terytorium państwa trzeciego, co oznacza, że transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.