Interpretacje
Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.
Odpłatne zbycie udziału spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu dziedziczonego po rodzicach, nabytego przed 2020 rokiem, nie stanowi źródła przychodu, gdy okres pięcioletni upłynął. Jednakże, sprzedaż udziału po bracie, nabytego po 2020 roku, podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres jeszcze nie minął.
Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej przez rodziców podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli 5-letni okres liczony od nabycia prawa przez spadkodawcę upłynął przed jego sprzedażą.
Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozwiązanie umowy darowizny wskutek cywilnoprawnej zasady swobody umów powoduje przyznanie darczyńcy przychodu podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, podczas gdy nie podlega ono przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową spełniającą przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy kredyt zaspokaja potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego.
W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.
Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Nabycie przez osobę, która przebywała w rodzinie zastępczej, nieruchomości w formie darowizny od byłego opiekuna zastępczego, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, o ile dokonane jest w formie aktu notarialnego. Zwolnienie obejmuje również obowiązek zgłoszenia do urzędu skarbowego.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny jest opodatkowana, jeśli nie upłynęło pięć lat od końca roku nabycia przez obdarowanego. Nabycie przez darczyńcę oraz amortyzacja w działalności gospodarczej nie wpływają na obowiązki podatkowe obdarowanego.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.
Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabyty w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu, jeśli nie minęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Koszty nabycia udziału oraz notarialne związane z umową zakupu uznaje się za koszty uzyskania przychodu.
Wydatkowanie przychodu z tytułu zamiany nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego jedynie, gdy jest przeznaczone na zaspokojenie wyłącznie własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika. Zamiana części mieszkania dla rodziców nie jest uznawana za wydatek na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu.
W przypadku zbycia nabytego w spadku udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, o opodatkowaniu decyduje data nabycia przez spadkodawców. Przekształcenie prawa do lokalu w 2004 roku przez wspólność małżeńską czyni planowane zbycie w 2025 roku nieopodatkowanym.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po małżonku, jeśli nieruchomość objęta była małżeńską wspólnością majątkową i nabyta została przed ponad pięcioma laty, nie stanowi dla spadkobierców źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zwolnienie przedmiotowe - nabycie gruntu oraz budowa domku letniskowego.
Skutki podatkowych odpłatnego zbycia udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w spadku po rodzicach, którzy zakupili go w trakcie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej.
Możliwość skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ i ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dziecko uczące się na studiach i otrzymujące uposażenie zwolnione z art. 21 ust. 1 pkt 80, przy trójce małoletnich.
Opodatkowanie przychodów osiąganych z najmu przez małoletniego i jego matkę.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym nabytym w spadku po rodzicach, którzy zakupili go w trakcie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej.
Brak możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spłacie kredytu zaciągniętego z narzeczonym na sprzedany udział w mieszkaniu nabytym w darowiźnie od spadkobiercy.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego nabytego w spadku po rodzicach, którzy zakupili go w trakcie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej.