Interpretacje
Sprzedaż przez współwłaściciela nieruchomości, wykorzystywanej i zarządzanej przez drugiego małżonka w ramach jego działalności gospodarczej, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu PIT dla pierwszego małżonka, gdyż źródło przychodu uznaje się za związane z działalnością gospodarczą drugiego małżonka.
Sprzedaż nieruchomości po pięcioletnim okresie od nabycia przez małżonka-donatora z majątku osobistego do wspólnego majątku małżeńskiego nie skutkuje obowiązkiem podatkowym dla współmałżonka-obdarowanego w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Małżonka wspólnika, mimo objęcia udziałów wspólnością majątkową małżeńską, nie uzyskuje statusu wspólnika i może być uwzględniona w limicie zatrudnienia art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy CIT dla opodatkowania Estońskim CIT.
Darowizna lokalu mieszkalnego i obligacji między synem a matką, z majątku wspólnego małżeńskiego i za zgodą żony syna, zwolniona jest z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, przy zachowaniu formy aktu notarialnego.
W przypadku wyboru opodatkowania całości przychodów z majątku wspólnego przez jednego z małżonków, drugi małżonek nie traci prawa do osobnego limitu 100.000 zł dla przychodów z majątku odrębnego. Limit ten musi być jednak sumowany i opodatkowany w sposób zgodny z zasadami określonymi dla przychodów małżeńskich.
Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, należy ustalać oddzielnie dla każdego małżonka prowadzącego gospodarstwo rolne. Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej można rozliczać na podstawie norm szacunkowych, jeżeli indywidualne przychody małżonków nie przekraczają 2 500 000 EUR.
Zwroty wpłaconych rat kredytowych i powiązanych z nimi kosztów okołokredytowych oraz koszty zastępstwa procesowego uzyskane na mocy ugody nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Darowizna samochodu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej i przekazanego na cele osobiste mężowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi odpłatnego zbycia.
Darowizna samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste, bez wprowadzenia do ewidencji środków trwałych i użycia w działalności gospodarczej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
Sprzedaż udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nabytego w darowiźnie przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi źródło przychodu wobec podatku dochodowego. Przeznaczenie przychodów na spłatę kredytu zaciągniętego przez inną osobę nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.
Wydatki poniesione na zakup i montaż nieruchomości oraz ich wykończenie, stanowią własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup mebli i sprzętu AGD jedynie uzupełniających wyposażenie, nie kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego w ramach tego przepisu.
Wydatki ponoszone na najem części lokalu mieszkalnego będącego wyłączną własnością małżonki, z którą podatnik ma rozdzielność majątkową, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli są wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.
Przekazanie lokalu użytkowego jako darowizny na rzecz małżonka, w kontekście braku odpłatnego zbycia, nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z ustawą o PIT.
Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po żonie przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez małżonkę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.
Sprzedaż nieruchomości, stanowiącej przedmiot wspólności ustawowej małżeńskiej i faktycznie wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, generuje przychód przypisywany temu małżonkowi, który tę nieruchomość rzeczywiście używał do prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od jej wpisu do ewidencji środków trwałych.
Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową spełniającą przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy kredyt zaspokaja potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego.
Uchylenie darowizny lokali mieszkalnych z powodu błędu powoduje, że pięcioletni termin zwolnienia z PIT liczy się od pierwotnego nabycia nieruchomości, a darowizna między małżonkami go nie przerywa.
Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, bez względu na zwiększony po darowiźnie udział w nieruchomości, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu, jeżeli kredyt zaciągnięty był na własne cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF).
Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.
W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.
Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego nabytego wspólnie z żoną, wykorzystywanego wyłącznie w działalności żony a nie będącego składnikiem majątku Wnioskodawcy w jego działalności, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o pdof.
Sprzedaż nieruchomości, której nabycie nastąpiło w drodze licytacji komorniczej, dokonana przed upływem pięciu lat od jej nabycia, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej.