Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem 6 lat od jego wycofania z działalności, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych i nieamortyzowania.

Jeżeli zakres obowiązków lekarza specjalisty znacząco różni się od czynności wykonywanych w trakcie rezydentury, przychody uzyskane z tej działalności można opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, mimo kontynuacji współpracy z byłym pracodawcą.

Dostawa lokali mieszkalnych traktowanych jako towary handlowe, nie będących środkami trwałymi, na których remont wydatki przekraczają 30% wartości, nie stanowi "ulepszenia" dla celów ustawy o VAT. W przypadku, gdy pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed dostawą, dostawa może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej osoby świadczącej usługi medyczne w zakresie okulistyki na podstawie umowy cywilnoprawnej z pracodawcą, różniące się zakresem od wcześniejszej umowy o pracę, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem wykazania braku tożsamości wykonywanych czynności.

Sprzedaż nieruchomości oznaczonej numerem 2, nabytej do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej zakup lokalu, wykorzystanego wyłącznie do działalności opodatkowanej, nawet jeżeli faktura nie zawiera numeru NIP, o ile brak ten nie wpływa na rzeczywiste wykorzystanie lokalu do celów gospodarczych.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, korzystający z podwyższonego limitu wpłat na IKZE, może odliczyć te wpłaty od dochodów ze stosunku pracy opodatkowanych według skali podatkowej, bez przyporządkowania do działalności gospodarczej.

Dostawa lokalu użytkowego spełniająca przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług medycznych w zakresie, który różni się istotnie od czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę, nie traci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na rzecz byłego pracodawcy.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Przychody uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji opiekuna specjalizacji sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.13.2 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli prowadzona jest ewidencja umożliwiająca ich odrębne rozliczenie zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Umowa licencyjna na korzystanie z praw własności intelektualnej zawarta przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu CEIDG stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z możliwością zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu sprzedaży oraz niewykonywania usług doradczych.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Opłaty za media oraz czynsz administracyjny ponoszone przez najemców na rzecz wspólnoty mieszkaniowej i dostawców mediów, a przekazywane przez wynajmującego, stanowią przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przychód podatkowy z tytułu wykonywania świadczeń medycznych ponad limit określony w umowie z Narodowym Funduszem Zdrowia powstaje dopiero w momencie objęcia tych świadczeń finansowaniem przez NFZ na podstawie aneksu, a nie w momencie ich faktycznego wykonania.

Sprzedaż prywatnie wykupionego samochodu po zakończonym leasingu, gdy nie jest i nie będzie używany do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli wykup nastąpił na dane działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego, będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej wnioskodawcy, uznaje się za przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, niezależnie od faktu jego wynajmu lub wycofania z użytkowania przed sprzedażą.

Zachowanie prawa do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym na podstawie art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest możliwe, gdy usługi świadczone na rzecz byłego pracodawcy w ramach tej działalności nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, uwzględniając inne uprawnienia, zakres, charakter i samodzielność świadczonych czynności

Skoro czynności wykonywane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami realizowanymi w trakcie stosunku pracy w formie rezydentury, możliwe jest opodatkowanie przychodów z działalności lekarza specjalisty ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę stanowi źródło przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie działalności gospodarczej, gdyż brak zorganizowanego charakteru i ciągłości działań.

Wynajem miejsca postojowego przez czynnego podatnika VAT, działającego jako osoba fizyczna, od momentu uzyskania statusu czynnego podatnika VAT oraz w trakcie zawieszenia działalności, podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z VAT na mocy art. 113 ustawy nie znajduje zastosowania w przypadku podatników już posiadających status czynnego podatnika VAT.