Wspólnik spółki jawnej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość czynszu dzierżawnego wypłacanego przez spółkę z tytułu dzierżawy nieruchomości, w części przypadającej na jego udział w zyskach, pod warunkiem że wydatek ten spełnia kryteria art. 22 ust. 1 i nie jest wyłączony przez art. 23 ustawy PIT.

Przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych według skali podatkowej, a kosztem uzyskania przychodu jest pełna wartość wkładów, bez względu na zmiany udziałów w zyskach.

Wniesienie do spółki jawnej wkładu niepieniężnego w postaci wierzytelności pożyczkowej, obejmującej kapitał i odsetki, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50b Ustawy o PIT.

Otrzymanie przez wspólnika środków pieniężnych w związku z planowanym obniżeniem udziału kapitałowego w spółce jawnej, będącej podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych. Dochód ten redukuje się o wydatki poniesione na nabycie udziału, pomniejszone odpowiednio o nadwyżki przychodów nad kosztami przed zmianą opodatkowania.

Zbycie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika w formie przekazania składników majątkowych, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich otrzymania. Wartość początkowa składników majątku dla celów amortyzacyjnych obciąża wspólnika, kontynuuje ona ustalone ewidencyjnie wartości z działalności spółki

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę jawną w latach 2020-2023 kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu ustawy PIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej przy spełnieniu warunków ewidencyjnych; spadkobiercy mogą wstąpić w majątkowe prawa do ulgi, a przekształcenie spółki jest neutralne podatkowo dla tej ulgi.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, ma obowiązek corocznego składania informacji CIT-15J, aby zachować status transparentności podatkowej na gruncie ustawy o CIT; w przypadku jej niezłożenia podlega opodatkowaniu jako podatnik CIT. Przed zastosowaniem ochrony prawnej z art. 14k Ordynacji podatkowej wymagane jest pełne zastosowanie się do treści interpretacji.

Koszty nabycia instalacji fotowoltaicznej jako funkcjonalnej części nowej inwestycji mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wpływające na pomoc publiczną w formie zwolnienia podatkowego, pomimo braku bezpośredniego uwzględnienia w decyzji o wsparciu.

Wydatek na nabycie instalacji fotowoltaicznej, jako element zintegrowany z nową inwestycją, stanowi koszt kwalifikowany, wpływając na kalkulację pomocy publicznej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT, pomimo braku kodu PKWiU związanego z energią w decyzji o wsparciu.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą być uznane za koszty kwalifikowane nowej inwestycji, jeżeli mają funkcjonalne powiązanie z inwestycją i wspierają energetyczne cele infrastrukturalne, nawet jeśli nie są bezpośrednio związane z procesem produkcyjnym.

Koszty poniesione na podstawie faktur za usługi licencyjne, związane z działalnością spółki przekształconej, powinny być zaliczone w całości do kosztów uzyskania przychodów tej spółki z o.o., bez podziału na okresy działalności spółki jawnej i z o.o., zgodnie z zasadą sukcesji prawnej.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy nabyciu odliczono podatek. Zwolnienie VAT dotyczy jedynie nieruchomości zabudowanych przy spełnieniu określonych warunków. Nieruchomości niezabudowane, ale będące terenami budowlanymi, są opodatkowane odpowiednią stawką VAT.

W świetle art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej przekształcona spółka z o.o. wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki podatkowe przekształconej spółki jawnej, co uprawnia ją do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przed przekształceniem przez spółkę jawną, nawet jeśli te nie były uznane jako koszty przed tym dniem, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustalonych

Zwiększenie udziałów kapitałowych w spółce jawnej, wynikające z wniesienia aportu przez wspólników, nie stanowi darowizny podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż operacja ta ma odpłatny i ekwiwalentny charakter, co wyklucza jej kwalifikację jako nieodpłatnego przysporzenia.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki jawnej przez osobę nie będącą czynnym podatnikiem VAT, nabywającą działkę przy użyciu kredytu inwestycyjnego, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług. Podstawą opodatkowania jest wartość wkładu ustalona w umowie spółki jawnej, pomniejszona o kwotę VAT, a nie wartość rynkowa nieruchomości.

Nieodpłatne przekazanie składników majątkowych ze spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników, przeznaczonych następnie na indywidualne działalności gospodarcze, stanowi nieodpłatne świadczenie usług podlegające VAT jako odpłatne świadczenie zgodnie z art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu, jeżeli niepoprzedzona była uchwałą o wypłacie przed przekształceniem. Kosztami uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w przekształconej spółce są wydatki na nabycie udziałów oraz proporcjonalna część zatrzymanych zysków.

Przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników może stanowić odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu nieruchomości.

Spółka komandytowa, jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, nie ma obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od zaliczek na zysk wypłacanych komplementariuszowi, zanim zostanie znana wysokość podatku należnego CIT, co jest zgodne z art. 30a i 41 ustawy o PIT oraz orzecznictwem.

Dochody z tytułu objęcia udziałów lub akcji w wyniku połączenia spółek, uzyskane przez wspólników spółek jawnych, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, opodatkowane zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 6 i 7a ustawy o PIT. Przy spełnieniu ustawowych warunków możliwe jest odroczenie opodatkowania do momentu zbycia aktywów.

Przekazanie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości oraz własności budynków wspólnikowi w zamian za obniżenie udziału kapitałowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku, gdyż spełnia warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a ponadto nie rodzi obowiązku korekty podatku VAT naliczonego.

Zmiana sposobu określania i proporcji udziału w zyskach i stratach spółki jawnej nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu ani konieczności korekty zaliczek na podatek dochodowy, gdyż modyfikacja umowy sama w sobie nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Wycofanie ze spółki jawnej prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, generującą obowiązek korekty VAT od uprzednio odliczonych wydatków na ulepszenia.