Dla uznania wydatków z tytułu zakupu towarów jako kosztów uzyskania przychodów w CIT, nie można do nich zaliczyć podatku VAT w sytuacji, gdy transakcja stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a podatek należny z WNT podlega odliczeniu jako podatek naliczony. Koszty związane z WNT należy rozliczać bez uwzględnienia kwoty VAT.

Darowizna przedsiębiorstwa, jako forma zbycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Otrzymującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego pod warunkiem wykorzystywania składników do czynności opodatkowanych, czyniąc go następcą prawnym i beneficjentem praw podatkowych zbywcy.

W przypadku wniesienia aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa brak zasady sukcesji podatkowej wyklucza możliwość kontynuatorstwa rozliczeń przez spółkę przyjmującą; spółka przyjmująca rozpoznaje przychody z tytułu wierzytelności przyjętych w drodze aportu zgodnie z wartością wynikającą z ksiąg podmiotu wnoszącego, a nie wartością emisyjną wydanych udziałów; brak prawa do zaliczenia spłaconych

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w drodze podziału przez wydzielenie, spełniające definicję ZCP z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT z mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a obowiązki związane z korektami podatku naliczonego przechodzą na nabywcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości komercyjnych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa jest wyłączone spod opodatkowania VAT na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ przedmiot transakcji jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony w stopniu umożliwiającym niezależne funkcjonowanie jako przedsiębiorstwo.

Darowizna przedsiębiorstwa, będąca zorganizowanym zespołem składników majątkowych i niemajątkowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a dokonane odpisy amortyzacyjne do dnia darowizny pozostają w kosztach uzyskania przychodu, bez konieczności korekt.

Darowizna przedsiębiorstwa, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych zgodnie z art. 551 Kodeksu cywilnego, wyłączona jest spod opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca, kontynuując działalność gospodarczą, nie jest zobowiązany do korekty podatku VAT.

W przypadku, gdy zespół składników materialnych i niematerialnych, przekazywanych aportem do spółki z o.o., spełnia warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa określone w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, aport ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, a obowiązek ewentualnej korekty VAT przejmuje nabywca na mocy art. 91 ust. 9 ustawy.

Zbycie przedsiębiorstwa w drodze darowizny na rzecz syna wnioskodawczyni, obejmującej pełen zakres składników przedsiębiorstwa, jest wyłączone z opodatkowania VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

1. Ustalenie czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że w opisanym stanie faktycznym (winno być: stanie faktycznym i zdarzeniu przyszłym) wskazane przez Wnioskodawcę koszty związane z adaptacją nowobudowanej hali wynikające ze zmiany miejsca użytkowania opisanego środka trwałego stanowią koszty bieżącej działalności operacyjnej nie zwiększając wartości początkowej przenoszonej maszyny bądź nowobudowanej

Brak uznania zbytych składników majątku za ZCP i momentu zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Uznanie transakcji zbycia zespołu składników majątkowych za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT i brak obowiązku dokonania przez Spółkę korekty podatku VAT wcześniej odliczonego przy zakupie ww. składników majątkowych.

Ustalenia, czy opłaty ponoszone za użytkowanie składników majątkowych na podstawie umów kwalifikowanych jako leasing operacyjny, podlegają ograniczeniom wynikającym z art. 15c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Uznania wniesienia aportu w postaci przedsiębiorstwa do Spółki Otrzymującej za czynność wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT oraz brak obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego w związku z aportem tego przedsiębiorstwa.

Czynność przekazania budynku będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 7 ust. 1 w zw. z art. 7 ust. 2 ustawy, korzystającą ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy. Jeżeli na moment wycofania z majątku spółki nie zakończy się 10-letni okres korekty, o której mowa w art. 91 ust. 2 ustawy, to powstanie obowiązek

Określenie skutków podatkowych zakupu i sprzedaży lokalu.

Dotyczy ustalenia, czy przedstawiona transakcja zbycia przez Spółkę składników majątkowych stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 Ustawy CIT lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT oraz czy Spółka, może uznać za koszty uzyskania przychodów wartość netto podatkową zbywanych składników majątku trwałego i obrotowego.

Ustalenie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie niskocennych składników majątkowych i obowiązku wprowadzenia ich do ewidencji.

Przychody i koszty uzyskania przychodów w związku ze sprzedażą ZCP.

Wyłączenie z opodatkowania aportu składników majątkowych do spółki osobowej ze względu na uznanie tych składników za przedsiębiorstwo oraz brak opodatkowania czynności wyłączenia z działalności gospodarczej nieruchomości zabudowanej i brak obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego.

Powstanie przychodu z tytułu zawartej ugody oraz opodatkowanie przychodów z najmu nieruchomości.

Ustalenie: czy w przypadku połączenia Wnioskodawcy ze Spółką Przejmowaną, wartość składników majątku Spółki Przejmowanej powinna być ustalona w odniesieniu do jej aktywów oraz zobowiązań; czy prawidłowo przyjęto wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, wynikających z ksiąg podatkowych Spółki Przejmowanej; czy przyjęto właściwą wartość składników majątku Spółki Przejmowanej

Czy w przypadku połączenia Wnioskodawcy ze Spółką Przejmowaną, połączenie to będzie neutralne podatkowo, a w szczególności nie będzie skutkować powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 8c Ustawy CIT po stronie Wnioskodawcy.

Brak obowiązku dokonania korekty w rozumieniu art. 91 ust. 9 ustawy w związku z nabyciem zespołu składników majątkowych, który nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa.