Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Zmiana interpretacji indywidualnej dotycząca opodatkowania VAT skutkuje korektą kosztów oraz przychodów w okresach ich pierwotnego ujęcia, jeśli była wynikiem błędnej interpretacji, a nie w okresie otrzymania nowej interpretacji, co wyklucza bieżące korekty bazujące wyłącznie na jej treści.

Wydatki ponoszone przez operatora pocztowego w formie rekompensat za utratę, uszkodzenie, ubytek lub opóźnienie przesyłek, będące wynikiem nienależytego wykonania usług pocztowych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 tejże ustawy.

Dodatkowa rekompensata pieniężna, wypłacana na podstawie Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy w związku z rozwiązaniem umowy o pracę z przyczyn niezależnych od pracownika, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia ona przesłanek do uznania za świadczenie odszkodowawcze korzystające ze zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Rekompensata za zadania własne Gminy w zakresie utrzymania czystości i urządzeń sanitarnych podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za usługi. Rekompensata za publiczny transport zbiorowy nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie wpływa bezpośrednio na cenę tych usług.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Wynagrodzenie z tytułu Rekompensaty stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów, potrącalny jednorazowo w dacie jego poniesienia, tj. dzień ujęcia w księgach rachunkowych na podstawie faktury. Nie stanowi korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e Ustawy o CIT.

Opłata nałożona przez organy górnicze na spółkę, jako kara administracyjna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 18 ustawy o CIT. Zwrot tej opłaty od poprzednich udziałowców stanowi odszkodowanie, a nie bezpośredni zwrot wydatku i tym samym jest przychodem podatkowym.

Korekta wynagrodzenia exit fee nie spełnia warunków korekty cen transferowych zgodnie z art. 11e ustawy o CIT; zatem nie może być rozliczona jako koszt uzyskania przychodu wstecznie i powinna być ujęta w 2025 roku.

Rekompensata z tytułu odsetek podatkowych wypłacona pracownikom przez pracodawcę, wskutek jego błędu, stanowi opodatkowany dochód pracownika, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia od podatku określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Rekompensata od Miasta, nie spełniając definicji zapłaty art. 29a ust. 1 ustawy VAT, nie podlega opodatkowaniu, co umożliwia pełne odliczenie podatku naliczonego, jeśli towary/usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Rekompensata eksploatacyjna otrzymana z budżetu jednostki samorządu terytorialnego przez spółkę świadczącą usługi w ogólnym interesie gospodarczym, nie stanowi dotacji wolnej od podatku CIT, lecz przychód podatkowy, rozpoznawany na koniec okresu rozliczeniowego. Rekompensata inwestycyjna związana z podwyższeniem kapitału zakładowego nie kreuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy

Rekompensata wypłacana przez jednostkę samorządu terytorialnego za zadania powierzone, obejmująca koszty i rozsądny zysk, nie stanowi wynagrodzenia za usługę, a tym samym nie wchodzi w skład podstawy opodatkowania VAT (art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).

Kary umowne za naruszenie zakazu konkurencji oraz rekompensaty za przejęcie pracowników, będące wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego.

Dodatek finansowy otrzymany przez podatnika podczas stażu naukowego we Francji nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 23a Ustawy o PIT i stanowi podlegający opodatkowaniu przychód z innych źródeł, gdyż nie jest świadczeniem stypendialnym wypłaconym z budżetu państwa.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Rekompensata wypłacona w związku z wadami wykonanych robót budowlanych, nawet jeśli udokumentowana jako ugoda umowna, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy o CIT, z uwagi na bezpośrednie powiązanie z nienależytym wykonaniem usługi.

Rekompensata przyznana przez gminę spółce komunalnej za realizację zadań własnych w zakresie kultury fizycznej, sportu, rekreacji i turystyki stanowi wynagrodzenie za usługi. W związku z powyższym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako część podstawy opodatkowania w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Rekompensata otrzymywana od organizatora publicznego transportu zbiorowego, kalkulowana na podstawie wozokilometrów, a nie bezpośrednio związana z ceną świadczonych usług (biletów), nie stanowi zapłaty w rozumieniu art. 29a ust. 1 VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Rekompensata wypłacana przez gminę spółce z tytułu realizacji zadań publicznych stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wkład na kapitał zakładowy nie podlega VAT.

Rekompensaty otrzymywane od miasta przez operatorów publicznego transportu zbiorowego, które nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, i tym samym nie podlegają opodatkowaniu.

Podwyższenie kapitału zakładowego przez wspólnika na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT nie stanowi przychodu podatkowego dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, gwarantując tym samym neutralność podatkową dla tej operacji.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę z tytułu wykonywania zadań własnych Gminy, pomimo przekazywana na podwyższenie kapitału zakładowego, stanowi zapłatę za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT; jest elementem podstawy opodatkowania, którą należy udokumentować fakturą VAT.

Środki otrzymane z tytułu odszkodowania za złamanie zakazu konkurencji nie podlegają opodatkowaniu VAT, jako że stanowią rekompensatę za szkody, bez ekwiwalentnego świadczenia wzajemnego, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.