Kwoty zwrócone Wnioskodawcom z banku w wyniku ugody nie stanowią przychodu zdefiniowanego w art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem są to restytucje wcześniej uiszczonych opłat, a nie nowe przysporzenia majątkowe.

Zaniechanie poboru podatku od umorzenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe ma zastosowanie tylko do kwoty przeznaczonej na jedną inwestycję mieszkaniową, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów, a otrzymanie zwrotu nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu podatkowego.

Przychody Spółki z działalności pośrednictwa w wymianie walut fiducjarnych na kryptowaluty oraz odwrotnie, są przychodami z innych źródeł niż z zysków kapitałowych i prawa własności kryptowalut nie przechodzą na Spółkę. Z tego tytułu mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 9% CIT, o ile Spółka pozostaje małym podatnikiem.

Kwota uzyskana z tytułu ugody z bankiem, dotyczącej zwrotu nienależnie pobranych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego podatnika.

Zwrot przez bank nienależnie pobranych środków w formie rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jest podatkowo obojętny dla kredytobiorcy.

Wynagrodzenie związane z komercjalizacją wyników badań powinno być przypisane do przychodów ze stosunku pracy wobec pracowników instytutu, co obliguje pracodawcę do realizacji obowiązków płatnika, niezależnie od praw majątkowych związanych z utworami. Wynagrodzenie dla niepracowników to przychody z działalności osobistej.

Zwrot środków pieniężnych dokonywany na podstawie ugody, stanowiący nadwyżkę ponad wartość faktycznie udostępnionego kapitału kredytu, nie rodzi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie powoduje obowiązku podatkowego.

Przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od ich reżimu podatkowego (zwolnienie czy opodatkowanie ryczałtowe), nie są uwzględniane w kalkulacji proporcji alokacji kosztów pośrednich zgodnie z art. 15 ust. 2, 2a i 2b ustawy o CIT, gdyż nie wpływają na opodatkowany dochód.

Kwoty uzyskane w wyniku ugody z bankiem lub prawomocnego wyroku na rzecz zwrotu świadczeń nienależnych oraz zwrotu kosztów procesowych nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Z kolei odsetki za zwłokę, będące przychodem, są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na Systemy IT mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych, nawet jeśli projekt zostanie zaniechany. Przy zróżnicowanym użyciu Systemów IT, koszty te należy rozdzielać w stosunku do przychodów z poszczególnych źródeł zgodnie z kluczem przychodowym.

Przychód z tytułu sprzedaży uprawnień do emisji CO₂ w ramach transakcji spot zalicza się do źródeł dochodów innych niż zyski kapitałowe, gdyż uprawnienia do emisji nie spełniają kryteriów pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu ustawy o CIT. Metoda FIFO przy zbywaniu uprawnień jest niedopuszczalna, gdy można precyzyjnie określić zbywane uprawnienia.

Zwrot nienależnie pobranych rat kredytu hipotecznego, wynikający z ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do realnego przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Umowa użyczenia mieszkania zawarta między osobami niespokrewnionymi prowadzi do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, który nie podlega zwolnieniu podatkowemu. Podatnik jest zobowiązany do wykazania przychodu jako "inne źródła" i jego opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot zwaloryzowanej kwoty partycypacji z tytułu najmu lokalu mieszkalnego, przekraczający wpłatę początkową, stanowi przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania tego przychodu obejmują wydatki związane z przywróceniem stanu lokalu, lecz ograniczone są do części odpowiadającej waloryzacji, proporcjonalnie do kwoty zwróconej nad wpłaconą.

Umorzenie przez bank części kredytu zaciągniętego na zakup działki rolnej, obecnie podlegającej zabudowie mieszkaniowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Zaniechanie poboru podatku dochodowego nie ma zastosowania wobec braku realizacji zamierzonej inwestycji mieszkaniowej przez podatnika.

Zwrot nienależnie pobranych środków z tytułu kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu, ponieważ nie prowadzi do trwałego przysporzenia majątkowego. Tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt dotyczy jednej inwestycji i podatnik nie korzystał dotąd z podobnych zaniechań. Złożenie oświadczenia przez podatnika zwalnia bank z obowiązku wystawienia informacji PIT-11.

Odsetki ustawowe za opóźnienie, wypłacone w wyniku unieważnienia umowy kredytowej, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełniają warunki zwolnienia określone w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem zabezpieczenia hipotecznego oraz przeznaczenia środków na jedną inwestycję mieszkaniową, znajduje zastosowanie na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Kwota umorzonego kredytu hipotecznego stanowi przychód zwolniony z opodatkowania na mocy rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku, natomiast zwrot dodatkowej kwoty jako nienależnie pobranej nie stanowi przychodu podatkowego.

Wydatki na wynagrodzenia doradców transakcyjnego i prawnego, jako koszty uzyskania przychodów, związane z nabyciem udziałów w spółkach zależnych, mogą pomniejszać przychody z innych źródeł niż zyski kapitałowe, jeżeli są racjonalne i mają na celu zachowanie oraz zabezpieczenie źródła przychodów.

Zwrot przez bank kwot uprzednio zapłaconych przez podatnika na poczet spłaty kredytu, zgodnie z zawartą ugodą sądową, nie stanowi przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile kwoty te nie przewyższają uprzednio wpłaconych rat. Świadczenie to nie kreuje więc obowiązku podatkowego.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz inne świadczenia finansowe wynikające z ugody z Bankiem, stanowiące zwrot kapitału i odsetek, korzystają ze zwolnień z opodatkowania na podstawie regulacji podatkowych dotyczących kredytów hipotecznych. Przychody z tych tytułów nie powodują powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez X sp. z o.o. na programy motywacyjne LTIP i IPO Bonus, obejmujące pracowników, menedżerów, franczyzobiorców i partnerów biznesowych, mogą zostać uznane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, stanowiąc koszty pośrednie, niemające związku z przychodami z zysków kapitałowych.