Dochody uzyskane przez eksperta z tytułu kontraktu eksperckiego z agendą UE są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na ich wypłatę przez instytucję UE i zastosowanie przepisów rozporządzenia nr 260/68.

Sprzedaż nieruchomości użytkowanej przez więcej niż dwa lata po pierwszym zasiedleniu, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia podatkowego, a brak nowych nakładów ulepszeniowych w okresie 10 lat od zakupu wyłącza obowiązek korekty podatku VAT.

Nie jest dopuszczalne wskazywanie referencji do faktur pierwotnych wyłącznie w zewnętrznym załączniku poza KSeF dla spełnienia obowiązków informacyjnych na fakturze korygującej, zgodnie z art. 106j ustawy o VAT.

Świadczenie usług prawniczych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, które są realizowane całkowicie przy użyciu środków porozumiewania się na odległość i za które zapłata jest w całości dokonywana przez bank, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasach rejestrujących, zgodnie z nowelizowanym rozporządzeniem Ministra Finansów.

Wydawanie opinii przez Komisje Bioetyczne instytutów nadzorowane przez ministra zdrowia nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ czynności te są działaniami wykonywanymi w ramach realizacji zadań publicznych nałożonych przez przepisy prawa, co oznacza, że instytuty nie działają jako podatnicy VAT w tym zakresie.

Podmioty świadczące usługi medyczne zwolnione z VAT na rzecz NFZ, mimo braku żądania wystawienia faktury przez NFZ, muszą dokumentować swoje usługi fakturą, a nie rachunkiem, zgodnie z przepisami VAT, nawet jeśli przepisy szczególne rozporządzeń branżowych wskazują na inne formy dokumentacji.

Dostawa nieruchomości zabudowanej w postaci działki nr 1 w trybie licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a upłynął co najmniej dwuletni okres od ostatniego zasiedlenia.

Dłużna spółka, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, w sytuacji sprzedaży niezabudowanych działek w trybie egzekucji komorniczej, działa w ramach wykonywania działalności gospodarczej, co implikuje opodatkowanie transakcji VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zgodnie z art. 89a ust. 1 u.p.t.u., podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny w przypadku nieściągalnych wierzytelności, które nie zostały uregulowane w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności, nawet gdy dłużnik nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym na terytorium Polski.

Spółka A. Sp. z o.o. nie jest uprawniona do korekty podstawy opodatkowania VAT oraz podatku należnego od opłat dodatkowych za świadczenie usług parkingowych, jeżeli dłużnik nie jest ustalony, a wierzytelności nie są udokumentowane fakturami. Warunki korekty nie zostały spełnione zgodnie z art. 89a ustawy o VAT, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na złe długi.

Faktury zawierające dane nabywcy bez pełnej nazwy z historycznym przekształceniem spółki, o ile dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze, nie wyłączają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT przez nabywcę, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Grupa VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, za pomocą prewspółczynnika opartego na stosunku ilości wody i ścieków dostarczanych w transakcjach opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2d UPTU, ponieważ odzwierciedla to rzeczywisty zakres wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie klient końcowy jest importerem, nie podlega opodatkowaniu na terytorium Unii Europejskiej. Gdy importerem jest sprzedawca zagraniczny, dostawa podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie towary kończą wysyłkę. Ustalenie miejsca opodatkowania zależy od roli podmiotu importującego w łańcuchu dostaw.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych poza KSeF, jeśli spełnia inne wymogi odliczenia, w tym przeznaczenie towarów i usług do działalności opodatkowanej. Otrzymanie takiej faktury bez użycia KSeF nie jest przesłanką negatywną wykluczającą prawo do odliczenia według art. 88 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej przez podatnika, który nie miał prawa do odliczenia VAT przy jej nabyciu, nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie zachodzi również obowiązek korekty podatku naliczonego, gdy przy nabyciu nieruchomości VAT ten nie wystąpił.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, wynikająca z postępowania egzekucyjnego i związana z działalnością gospodarczą właściciela, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo nabyta z przeznaczeniem na cele prywatne była później wykorzystywana w kontekście zabezpieczenia pożyczki.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania działek nr 1 i 2 oraz budowli, które były już zasiedlone ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż niezabudowanej działki nr 3, sprzedawanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu stawką podstawową VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych na majątek prywatny, jeżeli jego wykorzystanie ma związek z działalnością opodatkowaną. Najem tego majątku, nawet gdy jest realizowany poza działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi działalność gospodarczą według VAT i podlega opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Poniesione wydatki na nabycie motocykla mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w formie odpisów amortyzacyjnych, lecz brak jest podstaw do skorzystania z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, gdyż motocykl zalicza się do pojazdów samochodowych, które są wyłączone z tego przywileju dla małych podatników.

Czynności biegłego sądowego z zakresu wyceny nieruchomości i ruchomości, mimo opodatkowania VAT, mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli roczny obrót nie przekracza ustalonego limitu, a wystawiane faktury muszą być ustrukturyzowane w systemie KSeF.

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych obejmującego inwestycję deweloperską stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza tę transakcję z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.