Koszt Wynagrodzenia Stałego z umów CDS, ponoszony przez Spółkę, stanowi koszt uzyskania przychodu z innego niż zyski kapitałowe źródła, rozpoznawany jako koszt pośredni w odniesieniu do działalności operacyjnej, w myśl art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

Umowy pożyczek zawarte między A Sp. z o.o. a B B.V. są wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, jako usługi finansowe zwolnione z VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest w całości zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli część wydatków przeznaczona została na spłatę pożyczki u osób fizycznych oraz spłatę kredytu refinansowego, które nie są uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Przepisy art. 9 pkt 11 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie mają zastosowania do zwolnienia z podatku czynności polegającej na podwyższeniu kapitału zakładowego spółki kapitałowej, jeśli pożyczka pierwotnie była udzielona spółce osobowej, niezależnie od późniejszego przejęcia spółki osobowej przez spółkę kapitałową.

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zakup udziałów w spółce zależnej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych jako koszty związane z działalnością operacyjną, a nie jako koszty z tytułu zysków kapitałowych, o ile zakup udziałów służył operacyjnemu rozwojowi działalności wnioskodawcy.

Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF. Spłata kredytu lub pożyczki możliwa tylko, jeśli zaciągnięta w banku/spółdzielczej kasie. Wydatki na remont mogą kwalifikować się do ulgi.

Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Konwersja wierzytelności z pożyczki na kapitał zakładowy w drodze podwyższenia kapitału zakładowego spółki stanowi zmianę umowy spółki podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych o stawce 0,5% wartości podniesionego kapitału.

Spółka nie może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, gdyż nie spełnia warunków określonych w art. 28j ustawy o CIT, w szczególności dotyczących zakazu posiadania udziałów w innym podmiocie oraz sporządzania sprawozdań według MSR.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, zatem koszty finansowania dłużnego mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, uwzględniając limit z art. 15c ustawy.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego dotyczy kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego, przy spełnieniu określonych warunków, zaś wypłata środków ponad kwotę kapitału stanowi zwrot nieopodatkowanych środków własnych.

Odsetki od Obecnego finansowania, które będą spłacane od dnia Połączenia przez Wnioskodawcę, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT, o ile spełnione są ogólne warunki ustawy i nie zachodzą wyłączenia z art. 16 ust. 1. Wydatki te muszą być niezwracalne, uzasadnione gospodarczo oraz należycie udokumentowane.

Odsetki i inne koszty Pożyczki Bankowej stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i powinny być traktowane jako koszty związane z działalnością operacyjną spółki, nie podlegając wyłączeniu z art. 16 ust. 1 CIT. Nie znajdują one zastosowania jako koszty finansowania zysków kapitałowych.

Przewalutowanie pożyczek z JPY na PLN oraz konwersja wierzytelności z tytułu pożyczek na udziały w spółce nie skutkują powstaniem podatkowych różnic kursowych na gruncie ustawy o CIT, gdyż nie spełniają przesłanek określonych w art. 15a ustawy, co potwierdza w utrwalonym orzecznictwie.

Przeniesienie własności pojazdu po wykupie z leasingu w ramach datio in solutum, jako niezależna dostawa towaru, nie obliguje do korekty deklaracji VAT z okresu trwania umowy leasingowej.

Odsetki, zarówno zapłacone, jak i skapitalizowane, stanowią na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych koszty uzyskania przychodów pośrednich, zaliczane do kosztów uzyskania przychodu w momencie ich zapłaty lub kapitalizacji, ze względu na ich charakter wynagrodzenia za udostępnienie kapitału.

Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum generuje przychód podatkowy odpowiadający wartości zobowiązania. Otrzymanie wierzytelności przez beneficjentów nie powoduje powstania przychodu podatkowego z uwagi na brak przysporzenia majątkowego.

Wynagrodzenie za rozwiązanie umowy najmu stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, będący kosztem pośrednim, potrącanym zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Wydatek ten został uznany za racjonalny i uzasadniony gospodarczo, niepodlegający wyłączeniu z art. 16 ust. 1 ustawy.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego nie stanowiącego celu mieszkaniowego skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zaś zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu.

Zwrot środków z tytułu nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody dotyczącej umowy pożyczki hipotecznej nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszty kredytu, niezwiązane bezpośrednio z przychodami, mogą być ujęte jako koszty pośrednie podatkowe, rozliczane w dacie poniesienia (art. 15 ust. 4d ustawy o CIT). Przy przypisaniu kosztów do źródeł przychodów przyjmuje się proporcję faktycznego przeznaczenia środków z kredytu; 65% do zysków kapitałowych i 35% do operacyjnych, eliminując tym samym zastosowanie klucza przychodowego.

Konwersja wierzytelności z tytułu Pożyczki wraz z Należnościami Odsetkowymi na kapitał zakładowy i zapasowy Pożyczkobiorcy skutkuje powstaniem przychodu z zysków kapitałowych w podatku dochodowym od osób prawnych, będącego wynikiem wniesienia wkładu niepieniężnego, ale nie powoduje przychodu w źródle „inne źródła przychodów”.

Transgraniczne połączenie odwrotne przeprowadzone z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych przez A Sp. z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu. Konfuzja nie prowadzi do rozpoznania przychodu podatkowego.