Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie stanowi podstawy do retroaktywnego podwyższenia w trakcie roku podatkowego uprzednio obniżonych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych pozostających w ewidencji. Zmiana stawki dla takich środków może zostać dokonana wyłącznie od pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego, a nie ze skutkiem od początku roku, w którym decyzję podjęto po jego rozpoczęciu.

Wydatki inwestycyjne kwalifikujące się do objęcia pomocą publiczną na podstawie § 8 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej dla nowych inwestycji uznaje się za poniesione w dacie faktycznej zapłaty. Płatności częściowe oraz kwalifikowane płatności z leasingu finansowego są ujmowane kasowo jako wydatki definitywne, natomiast zaliczki uzyskują status kosztów kwalifikowanych dopiero z chwilą uiszczenia

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, gdy przychody należne powstają sukcesywnie na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją danego kontraktu podlegają potrąceniu na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o CIT proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Brak kosztorysu przypisującego koszty do poszczególnych etapów nie wyklucza takiego rozliczenia, jeżeli koszty są ewidencjonowane

W przypadku kontraktów realizowanych etapami, z których przychody są rozpoznawane na podstawie faktur częściowych, koszty bezpośrednio związane z realizacją kontraktu mogą być, stosownie do art. 15 ust. 4 ustawy o CIT, potrącane sukcesywnie i proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Nierozliczona nadwyżka faktycznie poniesionych kosztów podlega potrąceniu w kolejnych okresach wraz z dalszymi przychodami

Na podstawie art. 15 ust. 4 ustawy o CIT bezpośrednie koszty realizacji kontraktu rozliczanego etapami, gdy brak obiektywnej podstawy ich uprzedniego przypisania do poszczególnych etapów, mogą być potrącane sukcesywnie proporcjonalnie do przychodów należnych wynikających z faktur częściowych i faktury końcowej, nie więcej niż do wysokości kosztów faktycznie poniesionych; nierozliczona nadwyżka kosztów

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Odliczenie powinno być obliczane zgodnie z indywidualną proporcją odzwierciedlającą specyfikę działalności gospodarczej i zakres wykorzystania infrastruktury do czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT.

Gmina jest uprawniona do stosowania do wydatków mieszanych prewspółczynnika VAT obliczoną metodą ilościową dla działalności wodno-kanalizacyjnej. Jest to dopuszczalne, gdyż metoda ta lepiej odzwierciedla specyfikę działalności gospodarczej prowadzonej przez KZB, skutkując adekwatnym odliczeniem podatku naliczonego.

Aport wniesiony przez Gminę do Spółki, będącej członkiem tej samej Grupy VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT. Grupa VAT może obniżyć podatek należny o naliczony, stosując prewspółczynnik oparty na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury.

Przychody podatkowe z tytułu usług świadczonych za pośrednictwem platformy internetowej powinny być rozpoznawane zgodnie z art. 14c ustawy o PIT w dniu uregulowania należności. Prowizje pobierane przez platformę oraz dokumentacja zbiorcza mogą być uznawane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem właściwego udokumentowania, zgodnie z rozporządzeniem dotyczącym prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Podatnik ma uprawnienie do obniżenia stawek amortyzacyjnych nawet bliskich zeru oraz do ich ponownego podwyższenia zgodnie z art. 16i ust. 5 Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu przedawnienia oraz interpretacji orzecznictwa administracyjnego.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną poprzez zastosowanie ilościowego prewspółczynnika, realistycznie odzwierciedlającego zakres wykorzystania infrastruktury do działalności opodatkowanej, zamiast metody z rozporządzenia MF.

Subrogacja, zrealizowana poprzez automatyczne bilansowanie sald w systemie cash poolingu, nie rodzi przychodów ani kosztów podatkowych dla uczestników na gruncie CIT. Jednak odsetki rzeczywiście otrzymane lub zapłacone w ramach tej subrogacji wpływają na przychody i koszty podatkowe.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, stosując proporcję opartą na zużyciu m3, co obiektywnie odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do czynności opodatkowanych, a nie generalny prewspółczynnik z rozporządzenia.

Dla uznania wydatków inwestycyjnych za koszty kwalifikowane, momentem decydującym jest chwila ich rzeczywistej zapłaty (metoda kasowa), a skorzystanie ze zwolnienia podatkowego jest możliwe dopiero po uzyskaniu dochodów z nowej inwestycji, a nie od samego rozpoczęcia realizacji inwestycji.

Gmina, realizując inwestycję wodociągową, ma prawo obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony stosując współczynnik metrażowy, odpowiadający proporcji dostarczonej wody dla odbiorców zewnętrznych do całkowitej sprzedaży, odzwierciedlający specyfikę działalności wodociągowej, a nie uniwersalny wzór z rozporządzenia.

Korekty cen transferowych przeprowadzane przez Spółkę po zakończeniu roku, polegające na rekalkulacji na podstawie rzeczywistych kosztów i dochodowości za rok podatkowy są uznawane za roczne korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek tego przepisu.

Podatnik ma prawo do korekty deklaracji CIT-8 w zakresie rezygnacji z rachunkowej metody rozliczania różnic kursowych, o ile spełnione są warunki określone w art. 9b ustawy o CIT, a brak jest odrębnych przepisów wyłączających takie uprawnienie.

Gmina, po rozpoczęciu działalności wodno-kanalizacyjnej, jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z Infrastrukturą, przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika bazującego na ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych w ramach transakcji zewnętrznych podlegających VAT w stosunku do całkowitych zużyć.

Podatnicy są uprawnieni do obniżenia stawek amortyzacyjnych liniowych do dowolnej wysokości, nawet bliskiej zeru, dla wybranych środków trwałych na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Prawo to obejmuje zarówno lata bieżące, jak i przeszłe nieprzedawnione okresy podatkowe, z możliwością późniejszego podwyższenia stawek do wartości nieprzekraczającej wykazu stawek amortyzacyjnych.

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

Przedstawiona metodyka kalkulacji dochodu podlegającego pod zwolnienie oraz sposób wykorzystania limitów zwolnienia na podstawie DoW1 i DoW2 jest prawidłowa.

Moment powstania obowiązku podatkowego na mocy art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. d.

Opodatkowanie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych. Brak obowiązku naliczenia podatku należnego z tytułu wykorzystywania Infrastruktury w celu dostaw wody i odbioru ścieków oraz prawo do odliczenia części podatku naliczonego.