Sprzedaż egzekucyjna niezabudowanych działek nr 1 i 2, przeznaczonych pod zabudowę zgodnie z MPZP, będąca dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 i nie korzysta z zwolnienia wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Komornik, jako płatnik VAT, winien obliczyć i odprowadzić podatek.

Twórcza działalność programistyczna prowadząca do uzyskania opodatkowanego 5% stawką IP Box kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu ustawy o PIT, w zakresie, w jakim prowadzi do powstania nowych, chronionych prawnie programów komputerowych, o ile efekty te są udokumentowane zgodnie z wymogami prawa.

Wydatki na noclegi, usługi hotelowe oraz transport, poniesione w związku z tworzeniem materiałów marketingowych w ramach działalności influencerskiej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli są adekwatnie udokumentowane i pozostają w bezpośrednim związku przyczynowo-skutkowym z osiąganiem i zabezpieczaniem źródła przychodów.

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki preferencji IP Box i podlega opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność prowadzona jest w sposób twórczy i systematyczny, a ponoszone koszty są odpowiednio udokumentowane w odrębnej ewidencji.

Darowizna zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz jednoosobowej działalności gospodarczej, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych, spełnia definicję ZCP. Przeniesienie takie nie generuje przychodu do opodatkowania PIT po stronie obdarowanego. Otrzymane tytułem darowizny składniki majątku nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w oparciu o historyczny koszt

Wydatek poniesiony przez podatnika za zwrot podatku od nieruchomości może stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z działalnością gospodarczą, zwiększając przychód, zabezpieczając lub zachowując jego źródło.

Brak stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej zagranicznego podatnika na terytorium RP w przypadku braku kontroli nad zasobami technicznymi i personalnymi podmiotu trzeciego eliminuje obowiązek stosowania KSeF oraz ustala miejsce opodatkowania według siedziby podatnika.

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych w części nieprzekraczającej wysokości przysługujących pracownikom diet, pod warunkiem że wyjazdy związane są bezpośrednio z realizacją prowadzonej działalności gospodarczej.

Spółka zagraniczna, która nie posiada na terytorium Polski stałego zaplecza personalnego i technicznego, ani możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej, nie może być uznana za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce w rozumieniu przepisów o VAT, a więc nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.

Przychody ze sprzedaży gier poprzez platformę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając zastosowanie 50% kosztów uzyskania w ramach praw autorskich.

Dochody osoby fizycznej uzyskiwane z transparentnej podatkowo spółki SCSp, której działalność ma charakter gospodarczy, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od roli pasywnego wspólnika.

Podatnik mający siedzibę działalności gospodarczej poza Polską, który nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce ze względu na wynajem infrastruktury i usług na warunkach typowej współpracy i braku decyzyjności lokalnej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Opłata planistyczna z tytułu wzrostu wartości nieruchomości stanowi koszt pośrednio związany z działalnością gospodarczą, kwalifikując się do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz nie jest kosztem bezpośrednio związanym z konkretnym przychodem z transakcji.

Wartość pozyskanego drewna z prywatnej nieruchomości, po jego przetworzeniu i sprzedaży w ramach działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów, pod warunkiem ustalenia tej wartości zgodnie z cenami rynkowymi oraz odpowiedniego udokumentowania, zgodnie z art. 22 ust. 1 w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W zakresie umorzenia wierzytelności kredytowej dla celów niemieszkaniowych (budynek gospodarczy i usługowy), umorzenie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Przychody uzyskane z nadpłaty kredytu, jako sama zwrotność, są neutralne podatkowo i nie podlegają opodatkowaniu.

Spółka niemiecka, prowadząc działalność w Polsce przez lokalne biuro i zatrudniając pracowników, spełnia przesłanki stałego miejsca prowadzenia działalności na mocy przepisów VAT, co zobowiązuje ją do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Spółka A. GmbH nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatkowych oraz stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, gdyż nie spełnia kryteriów stałości oraz odpowiedniej organizacji personalnej i technicznej.

Koszty energii elektrycznej zużytej na ładowanie samochodu hybrydowego, odpowiadające 75% całkowitej wyliczonej wartości, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania; prawo do zaliczenia kosztów przysługuje mimo braku oddzielnego punktu poboru energii i za pomocą dowodów wewnętrznych wspartych fakturami oraz raportami z aplikacji.

Wydatki związane z wynajmem mikroapartamentu, jako specyficznie związane z działalnością gospodarczą i niemające charakteru osobistego, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile spełniają przesłanki formalne i materialne.

Wydatki na studia MBA podjęte w celu uzyskania specjalistycznej wiedzy związanej bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą, jeżeli racjonalnie uzasadnione i nie mają charakteru osobistego, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na szkolenie oraz naprawę pojazdów podczas zawieszenia działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Preferencyjne warunki pożyczki inwestycyjnej oprocentowanej na 0% i bez prowizji, udzielonej w ramach Funduszu wsparcia przedsiębiorstw dotkniętych powodzią, nie generują przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.