Przy ustalaniu hipotetycznego podatku dochodowego należnego od zagranicznej jednostki na potrzeby weryfikacji przesłanki niskiego opodatkowania z art. 24a ust. 3 pkt 3 lit. c, pkt 4 lit. b i pkt 5 lit. d ustawy o CIT nie stosuje się art. 7 ust. 5 tej ustawy. Zakaz pomniejszania dochodu o straty z lat poprzednich, wynikający z art. 24a ust. 6 ustawy o CIT, obejmuje również tę kalkulację.

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Darowizna zespołu składników materialnych i niematerialnych umożliwiających samodzielne kontynuowanie działalności gospodarczej stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT także wtedy, gdy z jej przedmiotu wyłączono nieruchomość i dokumentację podatkową, jeżeli nabywca uzyskuje trwałą możliwość korzystania z nieruchomości na podstawie najmu, a wyłączenia nie pozbawiają zespołu

Zakład leczniczy prowadzony przez osobę prawną nie jest odrębnym podatnikiem CIT jako jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, jeżeli nie ma ustawowo przyznanej zdolności prawnej, nie występuje samodzielnie w stosunkach cywilnoprawnych, nie może we własnym imieniu zaciągać zobowiązań, a majątek wykorzystywany w działalności należy do podmiotu prowadzącego. Samobilansowanie i odrębna ewidencja

Podatnikiem podatku akcyzowego z tytułu działalności związanej z energią elektryczną w jednostkach samorządowych jest jednostka samorządu terytorialnego, z uwagi na centralizację rozliczeń określoną przez znowelizowane przepisy prawa podatkowego.

W przypadku świadczenia usług na rzecz zagranicznych platform internetowych nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Usługi te powinny być dokumentowane fakturami z oznaczeniem 'odwrotne obciążenie', a obowiązek informacyjny VAT-UE dotyczy jedynie usług świadczonych na rzecz podatników z UE. Zwolnienie z obowiązku JPK_V7 dotyczy jedynie podatników zwolnionych na

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych oraz wewnętrznych stanowią daninę publiczną, która nie jest wynagrodzeniem za czynności opodatkowane podatkiem VAT. Zadania te mieszczą się w zakresie władztwa publicznego, dlatego w odniesieniu do wykonywania tych zadań Gmina nie działa jako podatnik VAT.

Nieodpłatne udostępnienie przez jednostki samorządu terytorialnego efektów projektów realizowanych w ramach zadań własnych, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednostki te nie mogą odliczyć podatku naliczonego, jeżeli działania nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

W sytuacji, gdy jednostka samorządu terytorialnego wykorzystuje generatory OZE o łącznej mocy do 1 MW dla każdej jednostki organizacyjnej, zużycie energii z OZE może być zwolnione z akcyzy, wyłączając kogeneratory zasilane gazem zwolnionym z akcyzy.

Spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej zachowuje status „małego podatnika” na zasadzie sukcesji uniwersalnej i jest uprawniona do kwartalnego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku po przekształceniu.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody osiągane przez podatnika z występów artystycznych wykonywanych samodzielnie, nawet po zawieszeniu formalnej działalności gospodarczej, mogą stanowić przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli działalność ta pomimo zmiany formy zachowuje zorganizowany i ciągły charakter.

Aport udziału w nieruchomości do spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są warunki zwolnienia podatkowego przewidziane w ustawie o VAT.

Wnioskodawca, prowadząc działalność gospodarczą w formie JDG, spełnia definicję podatnika VAT określoną w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Świadczone przez niego usługi budowlane podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na charakter samodzielnie prowadzonej działalności.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego w majątku prywatnym przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi czynności gospodarczej jako podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę nie będzie traktowana jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek zawodowego prowadzenia obrotu nieruchomościami, w szczególności aktywność wnioskodawcy nie wykracza poza zarząd majątkiem prywatnym.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez podmiot z tytułu świadczenia usług gwarancyjnych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od ich związku z działalnością konkurencyjną, stanowi przychód opodatkowany ryczałtem zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Aport jednostek ETF do spółki komandytowej przez komandytariusza, niemającego siedziby w Polsce, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest on kwalifikowany jako podatnik.

Wniesienie przez komandytariusza do spółki aportu w postaci Jednostek ETF nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie działa on jako podatnik w kontekście tej transakcji. Transakcja ta pozostaje poza zakresem ustawy VAT.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie kwalifikuje się jako podatnik rozpoczynający działalność w rozumieniu ustawy o CIT, lecz może być uznana za małego podatnika, uprawnionego do preferencyjnej stawki ryczałtu od dochodów spółek, o ile spełnia ustawowe kryteria dotyczące wartości przychodów.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. jest neutralne podatkowo na gruncie dochodowego CIT, a spółka po przekształceniu może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od razu po rejestracji, z preferencyjną stawką jako mały podatnik. Darowizna udziałów nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu.