Podatnik, który ponosi wydatki związane z realizacją projektu mającego służyć zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i zwolnionym z VAT, bez możliwości odrębnego przyporządkowania podatku naliczonego, powinien stosować proporcjonalne odliczenie VAT, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Usługi świadczone na rzecz podmiotów z siedzibą w UE, dla których miejsce świadczenia ustala się zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, są wykazywane w VAT-UE i oznaczane jako „np. II” w KSeF, gdy nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Usługi badań genetycznych nabywane przez Instytut od zagranicznego podmiotu, wykonywane w celu diagnostyki medycznej, objęte są zwolnieniem z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, gdyż stanowią integralny element procedury medycznej służącej profilaktyce i ochronie zdrowia.

Przychody z udostępniania przestrzeni reklamowej na blogu w programach partnerskich nie stanowią przychodów z działalności nierejestrowanej, ale przychody z najmu/dzierżawy, które są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży udziałów spełniają warunki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, natomiast usługi pośrednictwa w sprzedaży akcji korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy.

Przychody z działalności influencera, obejmujące tworzenie i publikowanie materiałów fotograficznych i filmowych bez udzielania licencji, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%. Natomiast przychody z usług świadczonych z udzieleniem licencji do tych materiałów są opodatkowane według stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i art. 12 ust. 1 pkt

Usługi związane z organizacją i realizacją praktyk zawodowych, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT jako usługi kształcenia zawodowego (art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT). Czynniki dodatkowe, takie jak wycieczki kulturowe, nie są objęte tym zwolnieniem.

W przypadku, gdy faktury dokumentujące prowizje za usługi pośrednictwa są błędnie wystawione na dane żony Wnioskodawcy, a usługi te są faktycznie nabywane i wykorzystywane w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zobowiązany jest on do rozliczenia podatku od importu usług poprzez złożenie deklaracji VAT-9M.

Opłaty za udzielenie organom administracyjnym informacji o użytkowniku pojazdu leasingowanego w ramach wykroczeń drogowych, choć nie stanowią ukrytego zysku, zostały uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Jako takie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT. Opłaty te nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością

Prace budowlane trwające krócej niż 12 miesięcy na terytorium Polski nie skutkują powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu umowy międzynarodowej, zwalniając zagraniczną spółkę z obowiązku podatkowego w zakresie dochodów z projektów budowlanych realizowanych w Polsce.

Podatnik nie może odliczyć irlandzkiego podatku u źródła powyżej 10% kwoty brutto odsetek, zgodnie z art. 11 ust. 2 polsko-irlandzkiej konwencji, mimo faktycznie pobranej stawki 20%; polskie prawo nie zezwala na rekompensatę wyższej stawki ani nie zmieniają tego przepisy ustawy o PIT.

Usługi świadczone przez podmiot zagraniczny, polegające na obsłudze płatności za pomocą transakcji płatniczych, przekazów oraz transferów pieniężnych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, jako usługi finansowe, a nie techniczne.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box, z uwagi na spełnienie przesłanek działalności badawczo-rozwojowej określonych w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Import usług związanych z obsługą platformy/pośrednictwem od podmiotu zagranicznego, który nie posiada siedziby ani stałego miejsca działalności na terytorium Polski, podlega opodatkowaniu mechanizmem odwrotnego obciążenia, z obowiązkiem podatkowym powstającym z upływem kolejnych okresów rozliczeniowych świadczenia usług.

Opłaty za uczestnictwo w warsztatach kulturalnych i muzycznych, organizowanych przez zarejestrowaną instytucję kultury, stanowią wynagrodzenie za usługi kulturalne i korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, o ile nie są to usługi wstępu, zdefiniowane w art. 43 ust. 19 ustawy o VAT.

Przychody z usług reklamowych klasyfikowanych pod PKWiU 73.11.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15%, a analiza kampanii reklamowych, jeżeli nie jest doradztwem zarządczym, podlega ryczałtowi 8,5%. Konfiguracja systemów i tworzenie stron internetowych, mając związek z oprogramowaniem, jest objęta stawką ryczałtu 12%.

Przy sprzedaży usług noclegowych, nabywanych we własnym imieniu i na własny rachunek, stosuje się procedurę VAT-marża. Świadczenie to kwalifikuje się jako usługa turystyczna zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, niezależnie od liczby towarzyszących świadczeń dodatkowych czy statusu odbiorcy usług.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz podmiotów zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT, podczas gdy dostawy wody do podmiotów wewnętrznych są wyłączone z opodatkowania. Gmina ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na instalacje fotowoltaiczne przy zastosowaniu pre-współczynnika metrażowego.

Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Usługi artystyczne polegające na oprawie muzycznej i prowadzeniu imprez, świadczone przez indywidualnego twórcę, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, jeśli spełniają kryteria ustanowione w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Świadczenie usług audiowizualnych sklasyfikowanych jako sprzedaż miejsca na reklamy filmowe (PKWiU 59.11.30.0) podlega opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku wykluczających przesłanek.

Koszty energii elektrycznej, dostępu do Internetu, transmisji danych oraz telefonii, alokowane do działalności badawczo-rozwojowej, stanowią zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu. Natomiast inne koszty niematerialne, takie jak kolokacja i usługi specjalne, nie są uznawane za kwalifikowane do ulgi B+R.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację, w postaci koncertów, warsztatów artystycznych i zajęć edukacyjnych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym.

Płatności za nabycie oprogramowania na potrzeby dalszej odsprzedaży wraz z maszynami, bez przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, nie powodują obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła, zgodnie z art. 21 i 26 ustawy CIT, oraz nie obligują do uzyskiwania certyfikatu rezydencji ani składania formularzy IFT-2/IFT-2R.