W przypadku dostaw realizowanych na zasadach Incoterms EXW, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą udostępnienia towaru nabywcy do odbioru. Dostawa może zostać uznana za wewnątrzwspólnotową, jeśli towar rzeczywiście opuści terytorium Polski oraz zostaną spełnione wymogi dokumentacyjne.

Import usługi organizacji zagranicznych praktyk zawodowych, finansowany w całości ze środków publicznych, podlega zwolnieniu VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jako usługa kształcenia zawodowego wskazana w art. 44 Rozporządzenia (WE) 282/2011.

Spółka przekształcona przejmuje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu WNT powstałego po przekształceniu, zgodnie z zasadą sukcesji uniwersalnej. Moment powstania obowiązku podatkowego jest kluczowy do ustalenia podmiotowego statusu płatnika, niezależnie od faktu przemieszczenia towarów oraz wykreślenia poprzednika z rejestru podatników VAT.

Za moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów, przy stosowaniu reguły INCOTERMS EXW, uznaje się dzień postawienia towarów do dyspozycji odbiorcy. Fakturę dokumentującą taki eksport należy wystawić najpóźniej 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu dokonania dostawy, ale nie wcześniej niż 60 dni przed jej dokonaniem.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

W transakcji łańcuchowej nabycie towaru przez A Polska od B Niemcy jest wewnątrzwspólnotowym nabyciem towaru, zaś dostawa do nabywcy końcowego jest krajowa. Momentem dostawy jest wydanie towaru kurierowi.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów jako importer, zgodnie z art. 33a ustawy o VAT, mimo braku prawa do rozporządzania nimi w chwili importu, a późniejsze pobranie towarów z magazynu nie jest odrębną dostawą krajową podlegającą VAT.

Wprowadzenie opłat eksploatacyjnych za udostępnienie infrastruktury PV, które nie obejmują sprzedaży energii, nie rodzi po stronie Wnioskodawcy obowiązku zapłaty podatku akcyzowego.

Wprowadzanie do sieci nadwyżki energii przez gminne instalacje fotowoltaiczne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy dla takich dostaw energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawę opodatkowania określa wartość energii ustalona metodą net-billing, nie bazując wyłącznie na kwocie kompensaty.

Renta wdowia z Irlandii, otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z umową polsko-irlandzką, co wyklucza zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania w postaci wyłączenia z progresją.

Zamknięcie pozycji przed terminem wygaśnięcia kontraktu terminowego na gaz, realizowane poprzez transakcję przeciwną, stanowi czynność o charakterze finansowym, a nie dostawę towarów w rozumieniu podatku VAT, wobec czego nie powoduje transferu prawa do towaru ani obowiązku VAT z tytułu dostawy towaru.

Osoba fizyczna posiadająca centrum interesów życiowych na terytorium RP, spełniająca przesłanki z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu; jednakże błąd administracyjny związany z formularzem FACTA uprawnia bank do sporządzenia informacji IFT-1R dla osoby podlegającej ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Kwota finansowania projektowego otrzymana w formie dotacji podlega opodatkowaniu VAT z chwilą jej uzyskania, nie stanowi ona jednak podstawy nowego obowiązku podatkowego przy transferze praw intelektualnych na Skarb Państwa.

Nie powstaje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu importu usług przy płatnościach za usługi wykonane w 2010 r., gdy obowiązek podatkowy powstał w momencie wykonania usługi; późniejsze raty nie generują nowego obowiązku podatkowego.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu wprowadzenia energii elektrycznej do sieci przez prosumenta powstaje z chwilą wystawienia faktury lub najpóźniej z upływem terminu kompensaty należności, o ile nie została określona inna data wystawienia faktury.

Obowiązek podatkowy w VAT dla dostaw krajowych i eksportu towarów realizowanych na warunkach Incoterms FCA powstaje z chwilą załadunku/oddania towaru; dla wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) z chwilą wystawienia faktury, najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

W transakcji nabycia i sprzedaży ropy naftowej transportowanej rurociągiem, z zastosowaniem formuły Incoterms 2000 DAF, miejscem opodatkowania VAT nie jest Polska, gdyż transport rozpoczyna się i kończy poza jej granicami, a towar nie jest dopuszczany do obrotu na terenie kraju.

Wprowadzenie przez jednostkę samorządu terytorialnego energii elektrycznej do sieci, jako działanie prosumenta, stanowi podlegającą VAT odpłatną dostawę towarów, zaś obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu jej wystawienia, przy czym podstawa opodatkowania to wartość energii ustalana zgodnie z regulacjami OZE.

Podatnik importujący towary do kraju ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli jest zarejestrowany jako czynny podatnik w kraju importu, a obowiązek podatkowy z tytułu dostawy następuje w momencie przejścia ekonomicznego władztwa nad towarem. Podmiot bez stałego miejsca działalności w Polsce nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur przez KSeF.

Podatniczka nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce w 2025 roku. Centrum jej interesów życiowych znajduje się w Irlandii, co skutkuje niepodleganiem nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Zyski kapitałowe z inwestycji zagranicznych, realizowane przez polskie biuro maklerskie, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Irlandią

Transakcja zakupu towarów od kontrahenta z Chin, pomimo braku numeru VAT-UE dostawcy, spełnia kryteria wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i powinna być wykazywana w JPK_V7M. Obowiązek podatkowy z tytułu WNT powstaje 15. dnia miesiąca następnego po dostawie, chyba że wcześniej wystawiono fakturę.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT dla przekazywanych na Incoterms EXW towarów powstaje z momentem postawienia do dyspozycji, a na CIP z momentem przekazania przewoźnikowi, z zastrzeżeniem, że dla eksportu i WDT relacja z warunkiem wywozu lub wystawienia faktury może stanowić szczególną okoliczność kształtującą moment powstania obowiązku podatkowego.

Transport towarów z państwa trzeciego przez terytorium Polski do innego kraju UE z zastosowaniem procedury tranzytu nie skutkuje wystąpieniem importu towarów na terytorium Polski dla celów VAT, jeśli zakończenie tej procedury następuje poza Polską.

Dotacje wynikające z modelu cen transferowych, mające na celu utrzymanie rentowności działalności, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za skonkretyzowane świadczenia usług.