Koszty wdrożenia Oprogramowania, z wyłączeniem kosztów operacyjnych i bieżącego utrzymania, jako usługi związane z jego przystosowaniem, zwiększają wartość początkową WNP, podlegającą amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16g ust. 3 ustawy o CIT; jednocześnie mogą być one zaliczone do kosztów kwalifikowanych inwestycji zgodnie z § 8 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia WNI.

Licencje, nabyte i wykorzystywane przez Spółkę już na etapie projektowania, mogą zostać uznane za wartości niematerialne i prawne, wprowadzone do ewidencji i podlegające amortyzacji od miesiąca następującego po ich ujawnieniu, jednak do zakończenia instalacji odpisy amortyzacyjne powinny zwiększać wartość początkową środków trwałych.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką podatkową 5%, jeśli spełnione są warunki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i udzielaniu licencji na oprogramowanie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów o PIT, a uzyskiwane dochody kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z tytułu opłat licencyjnych oraz przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu stawką 5%.

Działalność polegająca na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu gier komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Oprogramowanie wytwarzane w jej ramach uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów stawką 5% (IP BOX). Większość ponoszonych wydatków stanowi koszty kwalifikowane zgodne z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z tytułu odpłatnego udzielania licencji na program komputerowy, stanowiący kwalifikowane prawo własności intelektualnej, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są obowiązki ewidencyjne i nie nastąpi zmiana stanu faktycznego i prawnego.

Działalność polegająca na rozwijaniu i modernizacji innowacyjnego oprogramowania komputerowego uznana jest za działalność badawczo-rozwojową, a wytworzone oprogramowanie spełnia kryterium kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia podatnika do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania na zasadach IP Box.

Tworzenie oprogramowania chronionego art. 74 prawa autorskiego, polegające na systematycznym i twórczym prowadzeniu prac, klasyfikuje się jako działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box według stawki 5%, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych z art. 30cb u.p.d.o.f.

Dochody Spółki z tytułu opłat licencyjnych za gry komputerowe stanowią dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu wymogów związanych z prowadzeniem działalności B+R oraz zgodnych z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z tytułu udzielania licencji i przeniesienia praw autorskich do nowych funkcjonalności ERP stanowią dochód z kwalifikowanego IP, uprawniając do ulgi IP Box, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących działalności badawczo-rozwojowej oraz wskaźnika nexus, zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką w wysokości 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem odpowiedniej ewidencji według ustawy o podatku dochodowym.

Dotacje wynikające z modelu cen transferowych, mające na celu utrzymanie rentowności działalności, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za skonkretyzowane świadczenia usług.

Dotacje, które funkcjonują jako korekty marży w ramach cen transferowych, nie są uznawane za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, ponieważ nie stanowią wynagrodzenia za usługi świadczone przez beneficjenta, a są technicznym wyrównaniem poziomu rentowności transakcji między podmiotami powiązanymi.

Dochody z działalności wytwórczej oprogramowania komputerowego mogą być kwalifikowane jako dochody z praw własności intelektualnej podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, o ile spełnione są wymogi działalności badawczo-rozwojowej i ewidencji stosownych aktywów.

Wynagrodzenia za rozwój Systemu X są dochodem z kwalifikowanego IP, podlegającym 5% stawce CIT jako dochód z działalności badawczo-rozwojowej. Jednak koszty pośrednie, jak marketing i podróże służbowe, nie mogą być bezpośrednio przypisane do działalności badawczo-rozwojowej w kalkulacji wskaźnika nexus.

Reklama i utrzymanie strony internetowej nie stanowią bezpośrednich kosztów działalności badawczo-rozwojowej, zatem nie mogą być uwzględnione w lit. "a" wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT dla preferencji IP Box. Koszty podwykonawców mogą być uwzględnione w lit. "b" wskaźnika nexus.

Działalność w zakresie produkcji gier komputerowych, w tym DLC, portowanie, oraz prace nad technologią, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uzasadniającą skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Sprzedaż praw majątkowych oraz odpłatne udzielanie licencji przez Instytut z tytułu rezultatów działań projektowych podlega opodatkowaniu VAT, co wiąże się z prawem do pełnego odliczenia VAT naliczonego na dokonywane zakupy, gdyż czynności te są podejmowane w ramach działalności opodatkowanej Instytutu.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę ze sprzedaży i licencjonowania oprogramowania kwalifikującego się jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży licencji na programy komputerowe, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest uprawniającym do zastosowania 5-procentowej stawki podatkowej ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych przewidzianych przepisami ustawy PIT.