Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych przez podatnika programów komputerowych mogą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli są wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Preferencyjna stawka podatkowa 5% nie dotyczy dochodów z części programów komputerowych.

Kwota waloryzacji kaucji oraz waloryzacji partycypacji, wypłacana przez Spółkę w związku z sprzedażą lokali mieszkalnych, stanowi koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami z tej działalności, który należy rozliczać w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Koszty poniesione na wynajem biura oraz opłaty eksploatacyjne nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4-5 ustawy o PIT i nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Wydatki dotyczące innych obszarów, jak sprzęt komputerowy czy licencje, mogą być uwzględnione, o ile spełniają przesłanki związania bezpośredniego

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, prowadzoną w sposób systematyczny i twórczy, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniające ustawowe wymogi, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona systematycznie i o innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z praw do oprogramowania stawką 5% (IP Box).

Wydatki na Inwestycję ponoszone przez spółkę deweloperską w ramach przedsięwzięcia budowlanego uznaje się za koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w roku osiągnięcia przychodów ze sprzedaży inwestycji (art. 15 ust. 4 ustawy o CIT).

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wyodrębnienia powiązanych kosztów i przychodów w ewidencji podatkowej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskane z działalności spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki prowadzenia ewidencji oraz stosowania wskaźnika Nexus.

Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych, które stanowią i będą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box.

Wydatki poniesione jako partycypacja w inwestycji drogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i spełniają pozostałe kryteria uznaniowe. Ponadto, w kontekście ryczałtu od dochodów spółek, tego rodzaju wydatków nie traktuje się jako dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą, jeśli mają one ekonomiczne uzasadnienie

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 Ustawy o PIT, przy spełnieniu kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb Ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, gdy praca ma twórczy charakter i spełnia kryteria określone w ustawie.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przenoszenia majątkowych praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatku, pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych i ewidencyjnych.

Działalność twórcza w zakresie tworzenia oprogramowania, prowadząca do powstania kwalifikowanego IP chronionego według prawa autorskiego, uprawnia podatnika do korzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na podstawie regulacji IP Box. Warunkiem jest jednak systematyczność działalności oraz odpowiednia ewidencja prowadzona zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do części programu komputerowego nie stanowią przychodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu 5% w ramach ulgi IP Box, nawet jeśli działalność kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Wydatki związane z rachunkami powierniczymi, infrastrukturą i umowami deweloperskimi stanowią koszty bezpośrednie, uznawane w momencie uzyskania przychodu. Koszty marketingu i zarządzania sprzedażą to koszty pośrednie, rozliczane w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4-4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania wobec dochodów z przeniesienia autorskich praw do kwalifikowanego IP.

Przeniesienie odpłatne praw autorskich do wyodrębnionych części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, a zatem dochody z tego tytułu nie mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw majątkowych autorskich do stworzonego oprogramowania komputerowego, które zostało wytworzone poprzez działalność badawczo-rozwojową, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie IP BOX, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z uwzględnieniem odpowiedniej ewidencji i wskaźnika nexus.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę to działalność badawczo-rozwojowa kwalifikująca się do IP Box. Dochód z kwalifikowanych praw IP, wytworzony w ramach tej działalności, podlega opodatkowaniu stawką 5%, po spełnieniu wymagań ewidencyjnych opisanych w ustawie o PIT.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do utworów programistycznych, wytworzonych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych i kosztowych, związanych z kwalifikowaniem działalności B+R.

Prawo do stosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego w ramach IP Box przysługuje dochodom z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu programów komputerowych, spełniających kryteria działalności twórczej zgodnie z ustawą o PIT.

Przychody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a działalność ta spełnia definicję B+R poprzez twórcze rozwijanie innowacyjnych rozwiązań.