Wydatek na certyfikaty CBAM, których umorzenie jest warunkiem definitywnego rozliczenia obowiązku wynikającego z importu towarów, stanowi bezpośredni koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży tych towarów. Jeżeli certyfikaty odnoszące się do przychodów danego roku zostaną definitywnie rozliczone przed terminami wskazanymi w art. 15 ust. 4b ustawy o CIT, koszt potrąca się w roku uzyskania odpowiadających

Wydatki spółki celowej ponoszone wyłącznie w związku z realizacją przedsięwzięcia deweloperskiego, które służą wytworzeniu lokali albo są konieczne do ich zgodnej z prawem sprzedaży i mogą zostać przypisane do przychodów z poszczególnych lokali, stanowią koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami. Są one potrącalne na zasadach określonych w art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może zostać opodatkowany stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb. Koszty

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych, odrębnych programów komputerowych podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte ochroną z art. 74 ustawy o prawie autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód

Przychody z tytułu przeniesienia praw własności intelektualnej do indywidualnie stworzonego oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX, jeżeli działalność twórcza spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej i systematycznie przypisuje dochody do praw IP.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w przepisach prawa.

Dochód z sprzedaży autorskiego prawa majątkowego do oprogramowania, które jest wytworzone przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnia warunki kwalifikacji jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Autorskie prawa majątkowe do samodzielnie wytworzonych przez podatnika programów komputerowych mogą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli są wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Preferencyjna stawka podatkowa 5% nie dotyczy dochodów z części programów komputerowych.

Kwota waloryzacji kaucji oraz waloryzacji partycypacji, wypłacana przez Spółkę w związku z sprzedażą lokali mieszkalnych, stanowi koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami z tej działalności, który należy rozliczać w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Koszty poniesione na wynajem biura oraz opłaty eksploatacyjne nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4-5 ustawy o PIT i nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus. Wydatki dotyczące innych obszarów, jak sprzęt komputerowy czy licencje, mogą być uwzględnione, o ile spełniają przesłanki związania bezpośredniego

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, prowadzoną w sposób systematyczny i twórczy, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniające ustawowe wymogi, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona systematycznie i o innowacyjnym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z praw do oprogramowania stawką 5% (IP Box).

Wydatki na Inwestycję ponoszone przez spółkę deweloperską w ramach przedsięwzięcia budowlanego uznaje się za koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w roku osiągnięcia przychodów ze sprzedaży inwestycji (art. 15 ust. 4 ustawy o CIT).

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wyodrębnienia powiązanych kosztów i przychodów w ewidencji podatkowej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskane z działalności spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki prowadzenia ewidencji oraz stosowania wskaźnika Nexus.

Tworzenie przez wnioskodawcę programów komputerowych, które stanowią i będą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mieści się w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box.

Wydatki poniesione jako partycypacja w inwestycji drogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile są bezpośrednio związane z prowadzeniem działalności gospodarczej i spełniają pozostałe kryteria uznaniowe. Ponadto, w kontekście ryczałtu od dochodów spółek, tego rodzaju wydatków nie traktuje się jako dochody niezwiązane z działalnością gospodarczą, jeśli mają one ekonomiczne uzasadnienie

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uznanych za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 Ustawy o PIT, przy spełnieniu kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb Ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, gdy praca ma twórczy charakter i spełnia kryteria określone w ustawie.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przenoszenia majątkowych praw autorskich do tych programów mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatku, pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych i ewidencyjnych.