Aport niezabudowanej nieruchomości gruntowej, przeznaczonej pod zabudowę, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zwolnienie od podatku VAT w przypadku dostawy nieruchomości zabudowanych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przysługuje w sytuacji, gdy od pierwszego zasiedlenia upłynął okres ponad 2 lat, a dla nieruchomości niezabudowanych brak zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT, jeśli są one terenami budowlanymi.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomości w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej stanowi czynność opodatkowaną VAT z uwagi na użycie nieruchomości do działalności gospodarczej, co kwalifikuje Wnioskodawcę jako jedynego podatnika VAT dla tej transakcji.

Zakup nieruchomości gruntowej, której przeznaczenie zmieni się na działkę budowlaną w przewidzianym terminie, uprawnia do ulgi mieszkaniowej jako wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, nawet jeśli nieruchomość początkowo oznaczona była jako grunt orny.

Sprzedaż udziału 1/6 w nieruchomości mieszkalnej przez Gminę jest objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, ponieważ rozliczenie nakładów remontowych stanowi pierwsze zasiedlenie, a obiekty nie były wykorzystywane dla czynności opodatkowanych, umożliwiając skorzystanie z zwolnienia.

Darowizna nieruchomości gruntowej na rzecz fundacji podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, w części przeznaczonej na cele kultu religijnego, pod warunkiem rzeczywistego i bezpośredniego wydatkowania na te cele; pozostała część stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Sprzedaż działki nr 1 zabudowanej budynkiem mieszkalnym oraz działek nr 2, 3, 6 i 7 przez wnioskodawców następuje w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej, wobec czego zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawcę nie podlega VAT, gdyż nie działa on jako podatnik podatku VAT w kontekście tej transakcji z racji zarządzania majątkiem osobistym.

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Sprzedaż komercyjnej nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów i nie jest zbyciem przedsiębiorstwa czy jego zorganizowanej części, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę wraz z budynkami podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdyż od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Odszkodowanie wypłacone zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz na podstawie decyzji administracyjnej ustalającej wywłaszczenie nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, o ile nie są spełnione negatywne przesłanki wskazane w tym przepisie.

Nabycie działki przeznaczonej na zabudowę turystyczno-letniskową, z dopuszczeniem zabudowy mieszkaniowej i wydatkowaniem przychodów z jej sprzedaży na cele mieszkaniowe, uprawnia do ulgi na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości obejmujące grunty rolne oraz budowle trwale z nimi związane, dokonane po upływie 5 lat od końca roku nabycia samego gruntu, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na wyłączenie przychodu z opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 U.p.d.o.f.

Dostawa nieruchomości wraz z naniesieniami, w formie aportu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, gdy między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany okres dwóch lat. Interpretacja ta odnosi się do działalności gospodarczej prowadzonej przez gminę na zasadach cywilnoprawnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez podatnika podlega opodatkowaniu VAT. Działka nie stanowi terenu budowlanego w myśl art. 2 pkt 33 ustawy VAT, co umożliwia zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca działa w charakterze podatnika w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza może obejmować również czynności związane z dzierżawą, co może skutkować opodatkowaniem takiej sprzedaży, mimo że nieruchomość jest częścią majątku prywatnego.

Darowizna pieniężna od osoby bliskiej, przekazana na rachunek w Polsce, podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, lecz może być zwolniona od tego podatku po spełnieniu wymogów formalnych, a tym samym nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa własności pawilonów oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów w zamian za nowo wybudowany lokal niemieszkalny, w przypadku spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania VAT, z opcją rezygnacji z tego zwolnienia przez strony transakcji.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną niepodlegającą reżimowi VAT z tytułu braku działalności gospodarczej nie stanowiłaby czynności opodatkowanej VAT. Dla działki nr 2 należy zastosować opodatkowanie VAT, niemając możliwości zwolnienia według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na status gruntu budowlanego.

Nieruchomość zabudowana, co do której nastąpiło pierwsze zasiedlenie ponad dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie spełnia przesłanek pierwszego zasiedlenia zdefiniowanych w art. 2 pkt 14 ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdy działania profesjonalne podejmuje jedynie pełnomocnik, a czynności te nie zmierzają do szerszego przekształcenia nieruchomości celem jej dalszej odsprzedaży. Sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.