Zbycie części gruntów rolnych w formie darowizny przed upływem pięciu lat od ich zakupu powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 2 ustawy, niezależnie od tego, czy zbywane grunty były objęte pomocą de minimis.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z zakupów zrealizowanych w związku z projektem, jednakże tylko w odniesieniu do tej części, która przypada na działalność opodatkowaną, nawet jeżeli jego skala jest marginalna.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, które pozostawały w dzierżawie, nawet jeśli nabyte przez dziedziczenie, podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni przy sprzedaży będzie działała w charakterze podatnika VAT, ponieważ udziały były wykorzystywane w działalności gospodarczej obejmującej dzierżawę, a nie są majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości, w wyniku podziału majątku prywatnego, jeżeli nie towarzyszą jej działania charakterystyczne dla działalności handlowej, takie jak uzbrojenie terenu czy promowanie nieruchomości, nie prowadzi do uznania sprzedającego za podatnika podatku od towarów i usług.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach niezabudowanych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Status majątku prywatnego wyklucza ich wcześniejsze gospodarcze wykorzystanie.

W świetle interpretacji podatkowej, osoba fizyczna, przebywająca w Polsce wyłącznie w celu studiowania, mimo spełniania kryterium czasowego pobytu, nie zostaje uznana za polskiego rezydenta podatkowego, jeśli utrzymuje ścisłe osobiste i gospodarcze związki z innym krajem, co prowadzi do ograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w budowlach na niej będących, nieopodatkowana podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ustalonych w ustawie o tym podatku.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, nieopodatkowana VAT-em, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z obowiązkiem podatkowym na kupującym. Wyłączenia dla PCC zbędne w przypadku zwolnienia transakcji z VAT dotyczącej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca działa w charakterze podatnika w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza może obejmować również czynności związane z dzierżawą, co może skutkować opodatkowaniem takiej sprzedaży, mimo że nieruchomość jest częścią majątku prywatnego.

Darowizna pieniężna od osoby bliskiej, przekazana na rachunek w Polsce, podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, lecz może być zwolniona od tego podatku po spełnieniu wymogów formalnych, a tym samym nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa własności pawilonów oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów w zamian za nowo wybudowany lokal niemieszkalny, w przypadku spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania VAT, z opcją rezygnacji z tego zwolnienia przez strony transakcji.

Planowana sprzedaż przez podatnika działek nabytych w drodze zamiany w 2025 roku, dokonana przed upływem pięcioletniego terminu, stanowi przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu, natomiast zbycie działek nabytych w drodze darowizny w 2002 roku nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług cmentarnych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego w związku z prowadzoną działalnością cmentarną.

Gmina, przenosząc własność sieci gazowej na rzecz X, działała jako podatnik VAT, co implikuje opodatkowanie tej czynności oraz obowiązek wystawienia faktury. Nie przysługuje jednak Gminie prawo do pełnego odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem usług projektowania i budowy sieci, gdyż wydatki te służyły realizacji zadań publicznych gminy.

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działki niezabudowanej nr X na rzecz Gminy Z. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, jako dostawa towaru wykorzystywanego wyłącznie na cele działalności zwolnionej z VAT.

Sprzedaż nieruchomości nieopodatkowana lub zwolniona z VAT podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, co zgodnie z art. 4 ustawy obciąża kupującego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 1 i 2 przez osobę fizyczną zarządzającą majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą, mimo aktywnych działań pełnomocnika kupującego.

Czynności realizowane na podstawie umowy cash poolingu, jako umowy nienazwanej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż zarówno ta umowa, jak i związane z nią prawa i obowiązki uczestników, nie wyczerpują znamion umów wymienionych w enumeratywnym katalogu czynności podlegających temu podatkowi.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z działki nr 3/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na charakter czynności jako zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzenia działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości rolnych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako przychód z innych źródeł. Natomiast bieżące wynagrodzenie za udostępnienie działek rolnych na cele telekomunikacyjne korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości bez zgody właściciela Gminy, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT. W sytuacji braku jawnego lub dorozumianego stosunku prawnego, opłaty z tego tytułu są odszkodowaniem, a nie wynagrodzeniem za usługę.

W odniesieniu do umowy sprzedaży nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie jest opodatkowana VAT, obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych spoczywa na nabywcy, zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o PCC. Czynności takie podlegają 2% stawce tego podatku.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, objęta zakresem podatku od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony zdecydują się na jej opodatkowanie VAT rezygnując ze zwolnienia.