Odsetki od terminowych lokat bankowych, będące wynikiem operacji finansowych, nie mogą być uznane za przychody pochodzące z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, co wyklucza możliwość korzystania z przedmiotowego zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet gdy środki te są przeznaczone na cele związane z mieszkaniami.

Sprzedaż drewna opałowego uzyskanego z wycinki drzew w celu przywrócenia gruntów do użytkowania rolniczego nie stanowi działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży praw licencyjnych do wirtualnych przedmiotów uzyskanych w grze komputerowej stanowią przychody z praw majątkowych, a nie odpłatne zbycie rzeczy używanych, i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kaucja pobierana od graczy za żetony w grach rekreacyjnych, niewypełniających ustawowych przesłanek gry hazardowej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jej przyjęcie i zwrot jest podatkowo neutralne, ponieważ służy jedynie jako zabezpieczenie gwarancyjne.

Podwyższenie kapitału zakładowego przez wspólnika na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT nie stanowi przychodu podatkowego dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, gwarantując tym samym neutralność podatkową dla tej operacji.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Rozpoznanie przychodu lub kosztu z tytułu premii z pochodnych instrumentów finansowych następuje dopiero z chwilą zamknięcia pozycji opcyjnej, nie wcześniej niż w momencie realizacji prawa lub wygaśnięcia instrumentu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego przysługuje wyłącznie dla umorzeń kredytów mieszkaniowych przeznaczonych na cele mieszkalne, z wyłączeniem lokali niemieszkalnych oraz ubezpieczeń; umorzenia na cele niemieszkalne i ubezpieczeniowe podlegają opodatkowaniu.

Wyniki finansowe z vPPA, stanowiące zabezpieczenie przychodów operacyjnych, należy kwalifikować jako przychody z działalności operacyjnej, niebędące zyskami kapitałowymi, z wyjątkiem nadwyżek wolumenowych, które klasyfikowane są jako zyski kapitałowe. Koszty z tytułu vPPA są potrącalne w dacie ich poniesienia, bezpośrednio związane z przychodami operacyjnymi, zaś koszty z nadwyżki wolumenowej związane

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeżeli sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne mogą rozliczać przychody z działów specjalnych produkcji rolnej indywidualnie według norm szacunkowych; każdy małżonek, którego przychody nie przekraczają 2,500,000 euro, nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Z tytułu umorzenia wierzytelności z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, kredytobiorcy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Zwracane graczom kaucje za żetony, związane z grami karcianymi o charakterze niehazardowym, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na ich zabezpieczający charakter oraz brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie kredytu hipotecznego kwalifikowane do celów mieszkaniowych może być objęte zaniechaniem poboru podatku jedynie w części dotyczącej budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu. Umorzenie zadłużenia związanego z gruntami rolnymi i budynkami niemieszkalnymi stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Przy ustalaniu dochodu podatkowej grupy kapitałowej nie należy uwzględniać wyniku podatkowego z tytułu nieodpłatnego lub częściowo odpłatnego świadczenia, które wynikałoby z braku samodzielnego zobowiązania spółek tworzących PGK do uregulowania zaliczek na podatek CIT. Organ podkreśla, że byłoby to sprzeczne z istotą oraz prawidłowym funkcjonowaniem PGK jako podatnika.

Oddział wydzielony oraz działalność pozostająca w spółce, podlegające podziałowi przez wydzielenie, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową transakcji podziału dla CIT.

Przekazanie i odbiór składek ubezpieczeniowych przez podmiot działający jako ubezpieczający w stosunku do podmiotów powiązanych stanowi dla niego przychód i koszt podatkowy w świetle art. 12 i art. 15 updop, mimo technicznego charakteru operacji.

Przychody z inwestycji giełdowych dokonanych w ramach zorganizowanej i ciągłej działalności mogą stanowić źródło przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, a związane z tym działalnością wydatki mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Zbycie działek nieruchomości nabytych jako majątek prywatny, które nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Odpłatne zbycie działki wydzielonej z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, która jest ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej, nie zaś sprzedaż majątku prywatnego, niezależnie od terminu pięciu lat od uzyskania prawa własności. Skutkuje to opodatkowaniem zgodnie z zasadami działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy

Sprzedaż działek nieruchomości, nabytych nie w ramach działalności gospodarczej i dokonanych po upływie 5 lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom ratownikom OSP za działania określone w art. 15a ustawy o ochotniczych strażach pożarnych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego, gdyż nie są objęte zamkniętym katalogiem zwolnień podatkowych art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód podatkowy z tytułu wyrównania rekompensaty powstaje w momencie faktycznego uzyskania środków, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, jako przychód z otrzymanych pieniędzy, a nie w dacie związanej z wykonaniem usługi przewozowej.

Dochody z gospodarki leśnej uzyskane ze sprzedaży nieprzerobionego drewna pochodzącego z prywatnego lasu, prowadzonego zgodnie z obowiązującym planem urządzenia, są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy.