Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej do majątku wspólnego, poprzedzona wyłącznie podziałem i wytyczeniem dróg, bez uzbrojenia, nakładów inwestycyjnych oraz zorganizowanej i ciągłej aktywności handlowej, stanowi zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a nie pozarolniczą działalność gospodarczą. Podział nie wyznacza nowej daty nabycia; zbycie po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie

Przychody z działalności polegającej na odsprzedaży wirtualnych przedmiotów i walut pozyskanych bez ich przetwarzania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%. Natomiast przychody z przenoszenia władztwa nad wytworzonymi lub ulepszonymi dobrami cyfrowymi opodatkowane są według stawki 8,5%.

Przychody z tytułu udostępniania gier komputerowych online klasyfikowanych do PKWiU 58.21.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy działalność ta nie kwalifikuje się do innych stawek szczególnych określonych w ustawie ryczałtowej.

Przychody ze sprzedaży gier poprzez platformę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając zastosowanie 50% kosztów uzyskania w ramach praw autorskich.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu wynagrodzenia za udział w programie deweloperów gry komputerowej nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz przychód z praw majątkowych, pomimo hobbystycznego i niezarobkowego charakteru działalności. Zysk z praw majątkowych wynika z licencji na stworzone utwory artystyczne. (art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Zużycie surowców pochodzących z własnej produkcji rolnej w pozarolniczej działalności gospodarczej może być uznane za koszt uzyskania przychodów tej działalności, z wyceną według cen rynkowych, potwierdzoną dowodem wewnętrznym, oraz podziałem kosztów wspólnych zgodnie z proporcją przychodów.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej częściowo w spadku, a częściowo nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, jest opodatkowana PIT jako przychód z działalności gospodarczej, poza budynkiem mieszkalnym spełniającym warunki upływu pięcioletniego terminu od nabycia.

Sprzedaż działek odziedziczonych po zmarłym ojcu, nabytych przez niego w drodze spadku w 1987 r., nie stanowi działalności gospodarczej oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że został przekroczony pięcioletni okres liczony od końca roku nabycia przez spadkodawcę.

Osoba fizyczna sprzedająca udział w prawie własności nieruchomości, niewykorzystanej na cele działalności gospodarczej, działa w sferze prywatnej i nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile brak jest profesjonalnej aktywności handlowej właściwej dla działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, choć częściowo użytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż następuje poza działalnością i po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PDOF).

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Sprzedaż nieruchomości w ramach działalności gospodarczej dokonanej przez jednego małżonka-czynnego podatnika VAT, nie podlega podziałowi opodatkowania na zasadzie 50/50, niezależnie od wspólności majątkowej małżeńskiej, gdyż działalność ta jest prowadzona we własnym imieniu przez tego małżonka zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Wartość nabycia sorgo z własnego gospodarstwa rolnego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów spółki cywilnej, proporcjonalnie do udziałów, zgodnie z art. 22 ust. 6a w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o PIT, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem spółki.

Darowizna nieruchomości, w przypadku braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia, nie podlega opodatkowaniu VAT jako nieodpłatne przekazanie towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Zbycie działki nr 1, nabytej w 1999 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu. Sprzedaż części działki nr 2, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, generuje przychód opodatkowany jako dochód z działalności gospodarczej, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych.

Nieodpłatne przekazanie prawa do nakładów inwestycyjnych na właściciela nieruchomości oraz brak obowiązku dokonania korekty VAT, o której mowa w art. 91 ust. 2 ustawy.

Skutki podatkowe odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Skutki podatkowe zmiany rezydencji oraz obowiązek rozliczenia podatku dochodowego za rok 2023 z dochodu uzyskanego w Gruzji.

Opodatkowanie podatkiem VAT dostawy niezabudowanych działek nr od 1/1 do 1/10.

Koszty uzyskania przychodów - zakup i utrzymanie konia, zapłata gotówką ponad 15 tys. zł.

Zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne - przechody ze sprzedaży wytwarzanych we własnym punkcie gastronomicznym pączków.

Dotyczy prawa do korzystania ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy z tytułu świadczenia usług weterynaryjnych przy równoczesnym prowadzeniu działalności rolniczej jako podatnik VAT czynny.