Wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być kosztami uzyskania przychodów, o ile są poparte odpowiednią dokumentacją i bezpośrednio dotyczą realizowanych projektów, zgodnie z wymaganiami prawa podatkowego.

Przychody z działalności spółki osobowej transparentnej podatkowo są rozpoznawane u wspólnika jako przychody należne na mocy art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT, wytwarzając zobowiązanie podatkowe bezpośrednio na poziomie wspólnika. Istnienie podmiotu pośredniczącego, jak SCSp, nie wpływa na ustalenie zobowiązania podatkowego wspólnika z tytułu dochodów spółki osobowej.

Zaliczka otrzymana przez podatnika traktowana jako definitywne przysporzenie, które nie podlega zwrotowi, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w momencie jej otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Tym samym, przychód nie powstaje w momencie zakończenia remontu czy podpisania protokołu odbioru, lecz w chwili otrzymania zaliczki.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej i spotkania integracyjnego z ZFŚS na rzecz pracowników, które służy interesowi pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem świadczenia te nie przynoszą indywidualnej wymiernej korzyści pracownikom; wobec tego Spółka nie jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na ten podatek.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy, dokonana w ustawowym terminie do 20 lutego 2025 r. i oznaczona symbolem PPE, stanowi skuteczne oświadczenie woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2025 r.

Zaliczki na roboty budowlane zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów tylko po wykonaniu świadczenia i zdefiniowaniu jako definitywne przy braku sporu. Zaliczki utracone w wyniku niewykonania umowy nie stanowią kosztów podatkowych ze względu na wyłączenie określone w art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT.

Dostawa ziemi oznaczonej symbolami AG/2, mimo obecności ruin nie uznanych za budynki lub budowle VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako teren budowlany, umożliwiając kupującemu zgodne z przepisami obniżenie podatku należnego o podatek naliczony przedstawiony na odpowiednich fakturach VAT.

Wypłata zaliczek na poczet rabatów potransakcyjnych posiadających charakter warunkowy i przyszłościowy, które nie generują dodatkowych obowiązków w zakresie VAT, jest traktowana jako czynność neutralna podatkowo, o ile spełnione są określone warunki umowne, a dokumentacja wspiera uzgodnienia stron.

Spółka, jako mały podatnik, musi stosować preferencyjną stawkę CIT w wysokości 9% do czasu przekroczenia progowego przychodu 2 mln euro, a po przekroczeniu winna stosować stawkę 19%. Przychody z NFZ za 2024 r., związane z aneksami ze stycznia 2025 r., winny być ujęte jako przychód 2024 r.

Podatnik ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania podatkiem VAT w okresie wystawienia faktury korygującej, jeśli zostały spełnione warunki uzgodnienia obniżenia podstawy i posiadania dokumentacji potwierdzającej te uzgodnienia, zgodnie z art. 29a ust. 13 ustawy o VAT.

Faktura dokumentująca otrzymanie zaliczki, wystawiona z naruszeniem terminu, nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem otrzymania zaliczki.

Podatek, o którym mowa w art. 24q ust. 1 Ustawy CIT, może być pomniejszony wyłącznie o kwoty podatku zapłaconego z tytułu dochodów z najmu, obliczonego zgodnie z art. 19 Ustawy CIT, po złożeniu deklaracji rocznej, a nie o kwoty zaliczek, które nie mogą być traktowane jako pełnoprawny podatek do odliczenia.

Spółka może wstecznie skorygować wartość początkową hali produkcyjnej o skapitalizowane odsetki pożyczki, co zwiększa podatkowe odpisy amortyzacyjne. Skapitalizowane odsetki naliczane po oddaniu do użytku są kosztami uzyskania przychodów, z uwzględnieniem limitów z art. 15c Ustawy o CIT. Rozliczenia winny być prowadzone także miesięcznie dla celów zaliczkowych.

Wpłata zaliczki/ryczałtu z opisem PIT-28 w terminie przewidzianym w ustawie może zostać uznana za skuteczne oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem, nawet jeśli informacja nie została zarejestrowana w systemie CEiDG.

Wpłata podatku dokonana w ustawowym terminie za pomocą właściwego formularza PIT-28 może być uznana za skuteczne oświadczenie woli wyboru ryczałtu jako formy opodatkowania, o ile z treści przelewu jednoznacznie wynika intencja podatnika.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z oznaczeniem PIT-5L w tytule przelewu, dokonana w przewidzianym terminie, stanowi skuteczne pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, upraszczając formalności związane ze zgłoszeniem wyboru tej formy opodatkowania.

Dostawa kompletnych urządzeń oraz usługa montażu pompowały do jednego świadczenia złożonego, przez co ich rozdzielenie na potrzeby podatkowe, stanowiłoby sztuczny podział i są one traktowane jako świadczenie złożone na gruncie ustawy o VAT.

Skuteczność zmiany formy opodatkowania (przelew).

Ewidencjonowanie na kasie rejestrującej otrzymanych zaliczek, jako kwot obejmujących podatek VAT.

Stosowanie ulgi na innowacyjnych pracowników w tym możliwość zaliczenia kosztów składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń do kosztów składek na ubezpieczenie społeczne.

Określenie właściwego terminu skorygowania podatku naliczonego w związku z wpłatą przez Spółkę zaliczek i odstąpieniem Producenta od umowy.

W przypadku, gdy wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług; bez kwot wpływów stanowiących zaliczki na poczet sprzedaży i należnego od tych kwot podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w roku podatkowym 2022 wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 0000 euro, to w 2023 r. spełnili Państwo warunek wskazany w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT,

Nieuznanie, że w związku ze zwrotem całości zaliczki na rzecz Inwestora w kwocie brutto oraz brakiem zawarcia umowy przyrzeczonej (brakiem dostawy Lokalu) Spółka powinna dokonać korekty Faktury Zaliczkowej na bieżąco, tj. w miesiącu w którym doszło do zwrotu zaliczki na podstawie Porozumienia i korekta powinna zostać ujęta w ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT w okresie rozliczeniowym

Obowiązki płatnika w związku z dofinansowaniem z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zagranicznej wycieczki integracyjnej dla pracowników, emerytów i rencistów.