Jeżeli przy zawarciu ustnej umowy pożyczki znana jest całkowita kwota kapitału, obowiązek w podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje jednorazowo z chwilą zawarcia umowy, a podstawę opodatkowania według stawki 0,5% stanowi wyłącznie kwota pożyczki. Odsetki, przeznaczenie środków oraz późniejsze pisemne potwierdzenie istniejącej umowy nie powodują zwiększenia podstawy ani powstania kolejnego obowiązku

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemcę tytułem podatku od nieruchomości oraz opłat wodnoprawnych, jeżeli obowiązek ich ponoszenia wynika z umowy najmu, stanowią element wynagrodzenia za usługę najmu, podlegają VAT i wymagają ujęcia na fakturze. Zwrot kosztów przez podmiot niebędący najemcą, bez świadczenia wzajemnego, nie podlega VAT. Podatnikiem jest małżonek samodzielnie wynajmujący majątek wspólny

Brak faktury końcowej oraz korekt faktur zaliczkowych, spowodowany niewykonaniem części zobowiązania i brakiem współdziałania kontrahenta, nie wyłącza zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości netto świadczenia faktycznie wykonanego, jeżeli jego poniesienie, zakres i związek z działalnością są wykazane innymi wiarygodnymi dowodami. Kosztem jest również należycie udokumentowane wynagrodzenie

Koszty dyskonta, odsetek, prowizji, opłat i innych składników wynagrodzenia faktora, ponoszone przez faktoranta w związku z wcześniejszym otrzymaniem środków z wierzytelności handlowych, stanowią koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 12 ustawy o CIT, niezależnie od tego, czy faktoring ma charakter pełny, bez regresu, ubezpieczony albo mieszany. Skonto udzielone nabywcy towarów stanowi

Odpłatne zbycie przez podatnika własnych wierzytelności handlowych w ramach faktoringu stanowi samodzielną operację gospodarczą, której przychód odpowiada cenie zbycia, a koszty obejmują wartość brutto wierzytelności oraz koszty faktoringu, z uwzględnieniem art. 16 ust. 1 pkt 39 CIT. Jeżeli obrót wierzytelnościami nie jest objęty decyzją o wsparciu, wynik faktoringu podlega opodatkowaniu na zasadach

W formule PPP, w której partner prywatny buduje i finansuje obiekt na gruncie podmiotu publicznego wyłącznie w celu jego wieloletniej eksploatacji na własne ryzyko, budowa stanowi element pomocniczy kompleksowego przedsięwzięcia, a nie odrębne odpłatne świadczenie usług. Zwrot gruntu wraz z trwale związanymi nakładami po zakończeniu eksploatacji nie jest dostawą towarów ani samodzielną usługą, wobec

Udostępnianie przez gminę, na podstawie umowy cywilnoprawnej, oczyszczalni ścieków w zamian za zrzeczenie się przez korzystających wierzytelności wobec gminy stanowi odpłatne świadczenie usług, jeżeli zachodzi bezpośredni związek między korzystaniem z infrastruktury a tym świadczeniem wzajemnym. Niepieniężna forma wynagrodzenia nie wyłącza opodatkowania VAT ani obowiązku dokumentowania usługi fakturą

Przychody i koszty z odpłatnego zbycia w ramach faktoringu wierzytelności własnych, powstałych nawet z działalności korzystającej ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 lub 34a ustawy o CIT, nie są objęte tym zwolnieniem, gdyż faktoring stanowi odrębne zdarzenie gospodarcze. Przychody te kwalifikuje się jako opodatkowane i uwzględnia w ogólnej kwocie przychodów przy proporcjonalnej alokacji

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej przez fundację rodzinną beneficjentowi, stanowiące usługę podlegającą VAT i zwolnioną od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC. W konsekwencji pożyczkobiorca nie jest zobowiązany ani do zapłaty PCC, ani do złożenia deklaracji PCC-3.

Usługa wykonywana przez spółkę na podstawie umowy powierzenia zadania publicznego, obejmująca bezpośrednie udzielanie finansowania zwrotnego lub częściowo zwrotnego oraz funkcjonalnie związane z nim czynności wyboru odbiorców, zawierania i obsługi umów, monitoringu, kontroli i dochodzenia należności, stanowi kompleksową usługę zarządzania pożyczkami przez pożyczkodawcę, zwolnioną od VAT na podstawie

Przychody z opłat wstępnych i bieżących pobieranych od franczyzobiorców przez podmiot zarządzający siecią franczyzową nie stanowią przychodów z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT, jeżeli podmiot ten nie jest właścicielem ani nabywcą praw majątkowych wskazanych w art. 16b ust. 1 pkt 4–7 tej ustawy i nie komercjalizuje ich we własnym imieniu; są to przychody z innych

Podatnik mający w Polsce ośrodek interesów życiowych pozostaje polskim rezydentem podatkowym, mimo wykonywania działalności przez zakład w Finlandii. Podatek dochodowy zapłacony w Finlandii od przychodów przypisanych temu zakładowi za 2024 r., także gdy został uregulowany w 2025 r., podlega odliczeniu metodą proporcjonalnego zaliczenia w drodze korekty zeznania PIT-28 za 2024 r., w granicach ustawowego

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na zapłatę podatku PCC od umowy nabycia udziałów mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu, z wyłączeniem sytuacji, gdy mogą być zakwalifikowane jako koszty związane z nabyciem udziałów lub transakcjami kapitałowymi na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 13e i 13f ustawy o CIT, co skutkuje ich wykluczeniem z kosztów podatkowych.

Odsetki wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Rządu USA w ramach umów F., z uwagi na art. 12 ust. 1 UPO PL-US, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, wobec czego nie wymagają pobierania przez wnioskodawcę zryczałtowanego podatku u źródła ani uzyskiwania certyfikatu rezydencji.

Dochody z tytułu umorzenia, wykupienia tytułów uczestnictwa w funduszach kapitałowych przez rezydenta Kataru nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 13 ust. 4 UPO, zaś odsetki uzyskiwane w Polsce przez katarskiego rezydenta mogą być opodatkowane zgodnie z art. 11 UPO, lecz nie wyższą stawką niż 5% brutto, przy zachowaniu warunku przedstawienia certyfikatu rezydencji.

Przychody uzyskane z tytułu faktoringu pełnego, będące przychodami ze zbycia wierzytelności, są odrębne od przychodów wynikających z działalności podstawowej i mogą uniemożliwić stosowanie ryczałtu od dochodów spółek, jeśli przekroczą 50% rocznych przychodów podatnika.

Przychód podatkowy z tytułu wykonywania świadczeń medycznych ponad limit określony w umowie z Narodowym Funduszem Zdrowia powstaje dopiero w momencie objęcia tych świadczeń finansowaniem przez NFZ na podstawie aneksu, a nie w momencie ich faktycznego wykonania.

Umowy sprzedaży wyrobów węglowych oraz aneksy do nich, które zawierają oświadczenie o przeznaczeniu wyrobów na cele zwolnione, mogą być podpisywane w formie cyfrowej kwalifikowanym podpisem elektronicznym, co spełnia warunki formalne dla zwolnienia z akcyzy określone w art. 31a ust. 3 pkt 1 lit. b ustawy o podatku akcyzowym.

W świetle przepisów ustawy o VAT, komitent obowiązany jest do wystawienia faktury VAT do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu wydania towarów do komisanta, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty; podstawa opodatkowania nie może być pomniejszona o prowizję komisanta.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty jej współwłaścicieli, którzy nie podejmują działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający nie działają jako podatnicy VAT, a zatem nie są zobowiązani do wystawienia faktury.

Spółka zobowiązana jest do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od części ochronnej i inwestycyjnej składki ubezpieczeniowej na życie, opłacanej za pracowników i członków zarządu, gdyż przychód podatkowy po ich stronie powstaje w momencie zapłaty składek przez Spółkę.

Środki otrzymywane z tytułu zaliczki i funduszu gwarancyjnego w ramach umowy faktoringu stanowią "przychód z wierzytelności" w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o CIT, co wpływa na możliwość korzystania z CIT Estońskiego.

Jednorazowa wypłata środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie emerytalnym II filaru BVG/LPP, z racji ich emerytalnego charakteru, korzysta w Polsce ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT, jako wypłata z pracowniczego programu emerytalnego.