Podatnik, który w roku podatkowym uzyskał dochody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie może dokonać zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne w trakcie tego samego roku podatkowego, pomimo zawieszenia i faktycznej zmiany profilu działalności gospodarczej.

Dokonanie w ustawowym terminie pierwszej wpłaty podatku w formie ryczałtu z odpowiednim oznaczeniem może być uznane za skuteczne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania, mimo błędów administracyjnych w CEIDG, działając na korzyść podatnika.

Osoba świadcząca usługi medyczne w działalności gospodarczej na zasadzie kontraktu B2B, której zakres czynności różni się od tych wykonywanych wcześniej na etacie w charakterze rezydenta, może opodatkować przychody ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana zakresu obowiązków oraz autonomiczna odpowiedzialność wykluczają zastosowanie wyłączenia z art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy.

Podatnik, świadczący usługi w ramach działalności gospodarczej, odpowiadające czynnościom wykonywanym wcześniej w stosunku pracy na rzecz byłego pracodawcy, jest uprawniony do opodatkowania podatkiem liniowym w kolejnym roku podatkowym, ale nie może wybrać ryczałtu, o ile czynności gospodarze tożsame z czynnościami z roku poprzedniego.

Refundacja z PFRON na składki ZUS, otrzymana w tym samym roku podatkowym, nie zwiększa przychodów ryczałtowych. Jeżeli otrzymana jest w roku następnym, należy ją proporcjonalnie doliczyć do przychodów zgodnie z obowiązującymi stawkami ryczałtu.

Podatnik nie dokonał skutecznego wyboru ryczałtu ewidencjonowanego na rok 2023 z powodu niezłożenia wymaganego oświadczenia w terminie, jednak wybór tej formy opodatkowania na rok 2024 i kolejne lata uznaje się za skuteczny w wyniku spełnienia formalnych warunków poprzez odpowiednie oznaczenie przelewów.

Zasady rozliczeń podatkowych przychodów z działalności agroturystycznej determinuje faktyczne prowadzenie takiej działalności. Formalne kwestie związane z pomocą techniczną i organizacyjną przez osoby trzecie nie wpływają na przypisanie przychodów, jeśli działalność jest rzeczywiście i de facto prowadzona przez właściciela gospodarstwa.

Działalność gospodarcza polegająca na technicznej edycji oraz montażu materiałów audiowizualnych, klasyfikowana jako usługi montażu filmowego pod symbolem PKWiU 59.12.11.0, może być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego zlikwidował pozarolniczą działalność gospodarczą oraz ponownie otworzył nową działalność, ma prawo do wyboru formy opodatkowania, w tym ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem formalnego zgłoszenia likwidacji działalności.

Przychody z produkcji materiałów wideo klasyfikowanych pod PKWiU 59.11.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtowo stawką 8,5%, o ile świadczenie tych usług nie obejmuje czynności agencyjnych reklamowych ani pośrednictwa, co warunkuje zastosowanie tej stawki.

Wpłata zaliczki wyliczona na podstawie stawek ryczałtu, bez właściwego oznaczenia podatku na przelewie, nie stanowi skutecznego oświadczenia woli o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czego wymaga zgłoszenie formy opodatkowania zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i przekazywaniu krótkich materiałów wideo (PKWiU 59.11.12.0) mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje dodatkowych usług marketingowych.

Zaliczki otrzymane na poczet niewykonanych jeszcze usług nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT, a momentem powstania przychodu jest data wykonania i odbioru usługi. Pomimo braku złożenia formalnego oświadczenia, wybór formy opodatkowania ryczałtem można uznać za skuteczny poprzez odpowiednie oznaczenie w przelewie podatkowym.

Usługi zarządzania projektami świadczone w sektorze funduszy inwestycyjnych kwalifikuje się do grupowania PKWiU 66.19, co implikuje opodatkowanie przychodów ryczałtem w wysokości 15%.

Lekarz specjalista, który po uzyskaniu tytułu świadczy na rzecz byłego pracodawcy nowe, samodzielne usługi medyczne, może opodatkować przychody z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres nowych usług nie odpowiada w całości czynnościom wykonywanym wcześniej w ramach umowy o pracę.

Jeżeli zakres obowiązków i wykonywane czynności świadczone w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę, podmiotowi nie zostaje odebrane prawo do opodatkowania dochodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mimo świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy.

Podatnik likwidujący w trakcie roku podatkowego działalność gospodarczą, a następnie rozpoczynający w tym samym roku nową działalność, traktowany jest na gruncie podatku dochodowego jako podmiot rozpoczynający działalność, co umożliwia mu wybór nowej formy opodatkowania (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Przychody uzyskane z usług doradztwa związanego z zarządzaniem, sklasyfikowanego w grupowaniu PKWiU jako 70.22.1, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie, jeżeli przynależą do działalności z tej kategorii.

Dokonanie opodatkowania w formie ryczałtu wymaga uprzedniego, formalnego złożenia oświadczenia woli przez podatnika w przewidzianym terminie. Oświadczenie takie może być realizowane na różne sposoby, jednakże jego istota musi zostać wyrażona jasno i w zgodzie z ustawowymi wymogami pełnego ujawnienia woli. Brak formalności skutkuje uznaniem standardowej formy opodatkowania według skali podatkowej.

Podatnik, który dokonał trwałej likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej i ponownie rozpoczyna działalność w tym samym roku podatkowym, może uzyskać status podatnika rozpoczynającego działalność, co umożliwia wybór nowej formy opodatkowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług analitycznych w zakresie symulowanych transakcji finansowych, realizowanych w środowisku demonstracyjnym, stanowią przychody z usług finansowych sklasyfikowanych w sekcji K PKWiU i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 15%.

Przychody z działalności reżysera reklam audiowizualnych, klasyfikowane jako 'Usługi związane z produkcją reklamowych lub promocyjnych filmów i nagrań wideo' według PKWiU 59.11.12, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, przy braku przesłanek wyłączonych w art. 8 tej ustawy.

Przychody osoby fizycznej z działalności tworzenia scenariuszy (odpowiadające usługom kulturalnym) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem PIT stawką 15%, zaś przychody związane z preprodukcją i produkcją filmów/seriali usługą z kategorii PKWiU 59.11.1 - stawką 8,5%.

Przychody z działalności proprietary trading, stanowiącej zorganizowaną i samodzielnie prowadzaną działalność gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie spełniają przesłanek negatywnych z art. 5b ustawy o PIT.