Złożenie zeznania PIT-36 za 2022 rok na zasadach ogólnych w ramach rozwiązań „Polskiego Ładu 2.0” nie skutkuje automatycznym przejściem na tę formę opodatkowania w latach subsequent. Dla lat 2023 i 2024 konieczne było ponowienie oświadczenia woli.

Przychody uzyskane z usług związanych z promocją w mediach społecznościowych, sklasyfikowanych w grupowaniach PKWiU 59.11.12.0, 63.11.20.0, 58.19.29.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki korzystania z ryczałtu oraz stosowanie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Spółka brytyjska nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według definicji unijnej, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w KSeF po 1 lutego 2026 roku, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych oraz niezależności.

W przypadku definitywnego zakończenia poprzedniej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, podatnik ma prawo przy nowo rozpoczętej działalności, po uprzednim zawiadomieniu organu, wybrać opodatkowanie dochodów według skali podatkowej bez obowiązku zachowania ciągłości formy opodatkowania z działalności poprzedniej.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktur wystawionych na osobę prywatną, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności gospodarczej, a brak NIP na fakturze traktowany jest jako wada techniczna nie wpływająca na prawo do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków bezpośrednio sfinansowanych z dotacji, które są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym. Dotacja na zakup środków nie związanych z amortyzacją wyklucza uznanie tych wydatków za koszty uzyskania przychodu. (art. 23 ust. 1 pkt 56 u.p.d.o.f.).

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Świadczenie usług realizowane przez podatnika na jego własną rzecz, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wystawienie faktury w takim przypadku jest niedopuszczalne.

Nieprzesłanie wymaganego przepisami prawa oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem w ustawowym terminie skutkuje koniecznością dalszego opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem, pomimo złożenia zeznań rozliczających dochody na zasadach ogólnych w latach kolejnych.

Delegowanie pracowników do zakładów produkcyjnych kontrahenta w Polsce nie powoduje powstania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, gdy nie występuje odpowiednia, niezależna struktura personalna i techniczna umożliwiająca prowadzenie działalności w sposób samodzielny i stały.

Dochód uzyskany z działalności w formie spółki komandytowej podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, uwzględniając koszty uzyskania przychodów, które muszą być prawidłowo udokumentowane zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Podatnik nieposiadający w Polsce siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w rozumieniu przepisów o VAT, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Dochody uzyskane w latach 2023 i 2024 podlegały opodatkowaniu podatkiem liniowym z uwagi na brak skutecznego oświadczenia o powrocie do opodatkowania według zasad ogólnych, a wybór dokonany dla 2022 r. nie mógł być automatycznie rozszerzony na lata następne.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Podmiot zagraniczny, który nie posiada w Polsce wystarczającej struktury zaplecza personalnego i technicznego ani nie sprawuje nad nimi kontroli, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w świetle przepisów o VAT. Usługi świadczone na rzecz takiego podmiotu opodatkowane są w miejscu jego siedziby.

Nie spełniając warunków stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, brytyjska spółka nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur w polskim Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Decyzje operacyjne i zasoby znajdują się poza Polską, a kontrahent jedynie świadczy usługi pomocnicze.

Zwolnienie z CIT fundacji rodzinnej z tytułu sprzedaży lokalu w budynku na gruncie otrzymanym darowizną nie obejmuje mienia wytworzonego przez fundację będącego przedmiotem dalszego zbycia, co wykracza poza art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej i art. 6 ust. 7 ustawy o CIT. Fundamentem jest cel stworzenia fundacji, który jest niezgodny z działalnością deweloperską.

Sprzedaż niezabudowanej działki będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Transakcję dokumentuje się fakturą VAT, gdyż działka jest składnikiem majątku spółki działającej jako podatnik.

Zagraniczna spółka, która nie posiada w Polsce ani własnych zasobów kadrowych i technicznych, ani decyzyjnego wpływu na lokalne procesy gospodarcze, nie uzyskuje statusu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje brakiem obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnik, który w roku 2021 nie dokonał formalnego zgłoszenia zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne ani nie udokumentował skutecznie tej zmiany, nie może być uznany za podatnika opodatkowanego według zasad ogólnych. Jednakże faktyczne wpłaty i deklaracje mogą w latach następnych świadczyć o zmianie formy, jeśli są dokonane zgodnie z terminem i zasadami przepisów podatkowych, z wyjątkiem

Usługi sportowe świadczone przez fundacje działające na rzecz promocji sportu objęte są zwolnieniem VAT, jeśli są nieodpłatne lub ich dochody przeznaczane są na doskonalenie świadczonych usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Podatnik, który w 2022 r. dokonał zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne, dla skutecznego powrotu do tej formy w 2023 roku, obowiązany był do złożenia właściwemu organowi pisemnego zawiadomienia o rezygnacji z podatku liniowego w ustawowym terminie, co warunkuje skuteczność zmiany na zasady ogólne w latach następnych.