Dofinansowania do wynagrodzeń z FGŚP przyznane na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19, związane z działalnością na terenie SSE, mogą stanowić dochód zwolniony z opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, jeśli wykazano ścisły związek z działalnością objętą zezwoleniem.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników ze środków FGŚP stanowi przychód podatkowy. Jednakże, kiedy związane jest z działalnością na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, może to być przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, gdyż jest związany z działalnością prowadzoną w ramach strefy.

Dofinansowanie na realizację projektów finansowanych z udziałem środków europejskich otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności dla wykonawców, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, o ile spełnia warunki umowy i udzielania dotacji.

Bateryjny Magazyn Energii (BESS) stanowi długoterminowy projekt infrastruktury publicznej o ogólnym interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie nadwyżki kosztów finansowania dłużnego z limitowania według art. 15c ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z Inwestycją, o ile nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, lecz wyłącznie do zadań własnych niepodlegających VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Finansowanie wycieczki zakładowej z ZFŚS nie skutkuje przysporzeniem majątkowym dla uczestników i nie rodzi obowiązku podatkowego zarówno z tytułu stosunku pracy, jak i przychodów z innych źródeł.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Inwestycja w postaci budowy BESS jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej, co umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z wyliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, przy spełnieniu wskazanych tam warunków.

Środki w formie premii ekologicznej, otrzymywane z Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach programu finansowanego ze środków europejskich, stanowią przychód zwolniony z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 ustawy o CIT, a nie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Usługi pozyskiwania dotacji oraz związane z obsługą biura, sklasyfikowane odpowiednio pod PKWiU 70.22.30.0 i 82.1, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Dofinansowanie otrzymane na podstawie art. 15g i 15gg Ustawy o COVID-19, w zakresie wynagrodzeń pracowników związanych z działalnością strefową, stanowi przychód zwolniony z podatku dochodowego. Wpływy z działalności pozastrefowej stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych.

Pomniejszenie świadczenia mieszkaniowego o kwotę otrzymanej pomocy finansowej na lokal mieszkalny nie uprawnia do odliczenia tej kwoty jako zwrotu nienależnie pobranego świadczenia skutkującego zmniejszeniem podstawy opodatkowania zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymane dofinansowanie na podstawie art. 15g i 15gg Ustawy o Covid-19, w części dotyczącej działalności strefowej, stanowi przychód związany z działalnością na terenie SSE i jest zwolnione, zaś uznanie takich przychodów i kosztów wymaga odpowiedniej alokacji opartej na proporcji przychodowej.

Środki finansowe uzyskane przez uczestnika projektu z Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, pochodzące z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej z ZFŚS, służącej integracji pracowników, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zatem pracodawca nie ma obowiązku naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy z tego tytułu.

Jednorazowe dofinansowanie otrzymane od ubezpieczyciela w ramach funduszu prewencyjnego stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dofinansowanie do wypoczynku dziecka pracownika z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, nabytego za pośrednictwem biura podróży wpisanego do rejestru organizatorów, korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 78 ustawy o PIT, bez konieczności zgłoszenia wypoczynku kuratorowi oświaty.

Dofinansowanie wyjazdów i spotkań integracyjnych organizowanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dla pracowników oraz byłych pracowników placówki edukacyjnej, zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż korzyść z uczestnictwa nie ma wymiaru finansowego przypisanego do konkretnego świadczeniobiorcy.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców nie są wynagrodzeniem za świadczenia, przez co Gmina nie jest zobowiązana do fakturowania takich wpłat, a dofinansowanie nie jest podstawą opodatkowania jako wynagrodzenie za usługi.

Dofinansowanie wycieczki integracyjnej i spotkania integracyjnego z ZFŚS na rzecz pracowników, które służy interesowi pracodawcy, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem świadczenia te nie przynoszą indywidualnej wymiernej korzyści pracownikom; wobec tego Spółka nie jest zobowiązana do naliczenia i odprowadzenia zaliczek na ten podatek.

Ulgę rehabilitacyjną w podatku dochodowym odlicza się jako różnicę między wydatkami na rehabilitację a ich zwrotem z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, niewliczając świadczeń i dopłat niezwiązanych bezpośrednio z kosztami rehabilitacyjnymi.