Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który nabywane towary i usługi wykorzystuje wyłącznie do realizacji projektu niepozostającego w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT; nie może również skorzystać ze szczególnego trybu zwrotu

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabyć służących wyłącznie realizacji nieodpłatnej działalności statutowej, jeżeli projekt nie generuje sprzedaży opodatkowanej, a nabyte towary i usługi nie wykazują bezpośredniego ani pośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Zbycie wyodrębnionej organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie linii usługowej, obejmującej przypisane jej umowy, należności, zobowiązania, dokumentację oraz dedykowany personel, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten pozwala Nabywcy na rzeczywiste i samodzielne kontynuowanie działalności. Transakcja taka, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pozostaje poza zakresem

Usługi obrony prawnej nabyte przez przedsiębiorcę w związku z postępowaniem karnym prowadzonym przeciwko niemu nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli ich zasadniczym celem jest obrona osobistej wolności oraz wykazanie braku winy. Związek zdarzenia z wykonywaniem działalności gospodarczej nie jest samodzielnie wystarczający do uznania tych usług

W samofakturowaniu faktury ustrukturyzowanej procedura zatwierdzania, o której mowa w art. 106d ust. 1 ustawy o VAT, wymaga uprzedniej akceptacji przez sprzedawcę treści pliku XML faktury, przed jego przesłaniem do KSeF. Akceptacja dokumentu PDF zawierającego dane przyszłej faktury ani kontrola realizowana po wystawieniu faktury w KSeF nie stanowią skutecznego zatwierdzenia, a faktura taka nie daje

Gdy efekty realizowanego zadania przez jednostkę samorządu terytorialnego nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, jednostka ta nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz zwrotu różnicy VAT.

Przesyłanie faktur do akceptacji w formacie PDF, zamiast XML, w procedurze samofakturowania skutkuje utratą prawa do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 5 ustawy o VAT.

Organ podatkowy stwierdza, że brak związku zakupów towarów i usług z działalnością opodatkowaną Fundacji wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż efekty projektu nie generują sprzedaży opodatkowanej.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej w 2021 r. w 2026 r. nie przysługuje, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 86 ust. 13 ustawy o VAT, mimo że zasadne roszczenie było przedmiotem sporu sądowego.

Archiwizowanie dokumentów księgowych, w tym faktur, wyłącznie w formie elektronicznej jest dozwolone pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności. Uprawnienie do odliczenia VAT jest ograniczone do elektronicznie przechowywanych faktur, które spełniają wymogi ustawy i nie obejmuje innych dokumentów nieuznawanych za faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Wymogi dotyczące przechowywania w formie elektronicznej Dokumentów księgowych, które zapewniają autentyczność, integralność i czytelność, są zgodne z przepisami ustawy VAT, ale takie przechowywanie nie może obejmować dokumentów wyłączonych z definicji faktur, nieuprawniających do odliczenia podatku naliczonego.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług, jeśli są one używane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT, nawet jeżeli podatnik jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.

Fundacja nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na projekt edukacyjny, ponieważ związany jest on z działalnością statutową nieobjętą opodatkowaniem VAT.

Fundacja realizująca cele statutowe, finansowane ze środków zewnętrznych, jako podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej, nie posiada statusu podatnika VAT dla tych czynności, w konsekwencji nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją umowy finansowanej z funduszy europejskich.

Spółka cywilna, po zarejestrowaniu jako podatnik VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego zawartego w fakturach VAT wystawionych na jej przyszłych wspólników przed formalnym założeniem i rejestracją, z uwagi na brak tożsamości podmiotu nabywającego z podmiotem uprawnionym do odliczenia podatku.

Spółka cywilna, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych na przyszłych wspólników spółki przed jej rejestracją, dokumentujących zakupy związane z uruchomieniem spółki.

Dla skutecznego odliczenia podatku VAT niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej zgodnie z przepisami ustawy o VAT; brak faktury, nawet przy spełnieniu materialnych przesłanek transakcji, uniemożliwia prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych na realizację projektu dofinansowanego z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, gdyż faktury dokumentujące zakup towarów i usług są wystawiane na Grantobiorców, a nabywane dobra i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT przez Powiat.

Wydatki na prace związane z wymianą dachu mogą podlegać uldze termomodernizacyjnej tylko wtedy, gdy są prawidłowo udokumentowane fakturą, na której wyodrębniono koszty związane z termoizolacją, a ogólny zapis na fakturze o wymianie pokrycia dachowego nie spełnia wymogów formalnych dla skorzystania z ulgi.

Gdy faktura wystawiona jest poza systemem KSeF i nie spełnia warunków szczególnych, prawo do odliczenia podatku VAT przez nabywcę powstaje dopiero w okresie nadania fakturze numeru KSeF, co obowiązuje przy trybach offline i awaryjnym.

Zakup samochodu osobowego w procedurze VAT-marża wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od części odsetkowej leasingu finansowego, nawet w przypadku wykorzystania pojazdu w sposób mieszany, z uwagi na stosowanie art. 120 ust. 19 ustawy o VAT.

Podatnik nabywający używane samochody w procedurze VAT-marża, nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z usługami nabycia, gdyż są one częścią ceny nabycia. Jednocześnie, od 1 kwietnia 2026 r., podatnik ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych na rzecz rolników ryczałtowych, a nie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności.