Emerytura otrzymywana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego jest zwolniona z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo że dochód podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż egzekucyjna majątku prywatnego, wykorzystywanego pierwotnie na cele mieszkalne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Natomiast sprzedaż nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, z której właściciel miał prawo do odliczenia VAT, jest opodatkowana podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 i 43 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, spełniając warunki zwolnienia podatkowego dla seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, może samodzielnie zastosować to zwolnienie w zeznaniu rocznym, nawet bez wcześniejszego oświadczenia dla pracodawcy, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury w momencie otrzymania przychodu.

Świadczenie publiczne z programu rządowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych jako dotacja, lecz stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż nie służy realizacji zadań publicznych, lecz rekompensuje wzrost kosztów działalności.

Odprawa emerytalna wypłacona przed faktycznym rozpoczęciem wypłaty pierwszego świadczenia emerytalnego korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 Ustawy o PIT, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury na moment jej wypłaty.

Odprawa emerytalna wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury podlega zwolnieniu z opodatkowania w ramach ulgi dla pracującego seniora, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym.

Świadczenia finansowane ze środków unijnych w ramach programu regionalnego oraz pokryte składki ZUS nie stanowią przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu, ponieważ spełniają warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT. Zatem przychody te nie obligują płatnika do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Zwolnienie z akcyzy dla alkoholu etylowego o kodzie CN 2207 10 przysługuje w procesie produkcji wyciągów roślinnych niezawierających alkoholu, pod warunkiem nieprzetwarzania go na roztwory wodno-etanolowe o kodzie CN 2208 90 99, stanowiące odrębny wyrób akcyzowy.

Podatnikowi przysługuje prawo do złożenia korekty PIT-37 za 2024 r. oraz zastosowania ulgi dla seniora, jeśli przychody zostały uzyskane po 65 roku życia, przed pierwszą emeryturą, i spełniają limit zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT.

Dopłata do kapitau Kredytu, finansowana z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Otrzymanie Dopłaty nie powoduje wyłączenia odpisów amortyzacyjnych od kosztów uzyskania przychodów Spółki.

Podatniczka, która uzyskała przychody ze stosunku pracy od 1 stycznia 2025 r. do 27 lutego 2025 r., spełnia przesłanki do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego dla pracujących seniorów, określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT, do wysokości 85 528 zł.

Osoba po ukończeniu 60 lat, zawieszająca pobieranie renty rodzinnej i nie otrzymująca emerytury, może skorzystać z ulgi dla seniora dla przychodów z tytułu stosunku pracy, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT i przedłożenia odpowiedniego oświadczenia pracodawcy.

Przychody z tytułu wynagrodzenia i odprawy emerytalnej, wypłacone przed rozpoczęciem pobierania emerytury, są zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi dla pracujących seniorów (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Świadczenia emerytalne wypłacane w ramach niemieckich pracowniczych programów emerytalnych na rzecz rezydentów podatkowych Polski korzystają ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce, gdy nie pochodzą z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Świadczenia na rzecz marynarzy w formie zapewnienia posiłków oraz wypłacone strawne jako przychody ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do poboru zaliczek na ten podatek, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane po 60. roku życia, przed otrzymaniem pierwszego świadczenia emerytalnego, mogą być wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile podatnik nie otrzymuje emerytury i przychody nie przekraczają limitu 85 528 zł rocznie.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz rezydenta Polski, zwalnia się od podatku dochodowego w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania inne niż ratownicze, opisane w § 3 uchwały Rady Gminy i przyznane na podstawie art. 15a ustawy o ochronie straży pożarnych, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu jako przychody opodatkowane według skali podatkowej; nie są objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przekroczenie limitu zwolnienia świadczenia otrzymanego przez rodziny zmarłych pracowników, emerytów lub rencistów z funduszu socjalnego, należy wykazywać w PIT-11 jedynie jako podlegającą opodatkowaniu nadwyżkę ponad kwotę 3000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy o PIT, a nie całkowite świadczenie.

Przychody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia, w sytuacji nieotrzymywania emerytury w momencie ich uzyskania, mogą być objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem podlegania ubezpieczeniom społecznym.

Przychody uzyskane po rozpoczęciu pobierania emerytury nie kwalifikują się do stosowania „ulgi dla pracujących seniorów”; brak zgłoszenia ulgi pracodawcy nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Wykładnia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, umożliwia skorzystanie z ulgi dla pracujących seniorów przez podatnika, który przed otrzymaniem pierwszej emerytury spełnia przesłanki nieotrzymywania innych świadczeń wyłączających z ulgi.