W podziale przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa sukcesja z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje wyłącznie nieskonkretyzowane na dzień wydzielenia prawa i obowiązki w VAT związane z wydzielanym majątkiem; rozliczenia, których przesłanki powstały przed tym dniem, obciążają spółkę dzieloną, a powstałe w dniu podziału lub później — spółkę przejmującą.

Dostawa energii elektrycznej przez gminę do sieci stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy należy ustalać oddzielnie dla każdego z okresów rozliczeniowych przewidzianych w umowach. Podstawę opodatkowania dla tych dostaw stanowi suma wartości energii elektrycznej wprowadzanej do sieci.

Sprzedaż energii elektrycznej z magazynu do sieci przez przedsiębiorcę podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawą opodatkowania jest pełna kwota wypłaty wynagrodzenia. Zwolnienie z VAT z art. 113 ust. 1 ustawy nie ma zastosowania przy przekroczeniu obrotu 240 000 zł.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

Dostawa energii elektrycznej wytworzonej przez prosumenta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów; podstawa opodatkowania obejmuje całkowitą wartość energii wprowadzonej do sieci, niezależnie od późniejszego wykorzystania lub umorzenia części środków na depozycie prosumenckim.

Wymiana kryptowalut na waluty fiat przez podmiot działający poza charakterem profesjonalnym obrotu walutami nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym czynności te nie powinny być uwzględniane w ewidencji VAT, ani w deklaracji i pliku JPK_V7M.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Podstawę opodatkowania dla prosumentów w systemie net-billing stanowi brutto wartość energii elektrycznej, a sposoby fakturowania sprzedaży energii wymagają wystawienia faktur VAT, lecz nie przy zwrocie nadwyżki depozytu prosumenckiego.

Podstawą opodatkowania energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumentów jest wartość iloczynu energii wprowadzonej i rynkowej ceny powiększona o współczynnik regulacyjny, stanowiąca kwotę brutto, wymagającą korekty o podatek należny metodą "w stu".

Sprzedaż przez komornika niezabudowanej działki w trybie egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu VAT, a komornik działa jako płatnik; cena uzyskana w licytacji traktowana jako brutto. Podatek należy wyodrębnić z kwoty licytacji.

Zmiana przeznaczenia koksu naftowego na domieszkę do paliwa opałowego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i opodatkowaniem tego koksu stawką 69 zł/1000 kg. Proces suszenia koksu jest niezależny od jego mieszania z węglem i nie stanowi ubytku podatkowo istotnego.

Wprowadzanie do sieci nadwyżki energii przez gminne instalacje fotowoltaiczne stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy dla takich dostaw energii powstaje z chwilą wystawienia faktury, a podstawę opodatkowania określa wartość energii ustalona metodą net-billing, nie bazując wyłącznie na kwocie kompensaty.

Usługa organizacji, administrowania oraz koordynacji świadczona w ramach Systemu Centralnej Regulacji stanowi usługę ciągłą w rozumieniu art. 19a ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, a obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych. Eksport usług spełnia przesłanki procedury odwrotnego obciążenia (reverse charge), zaś przy świadczeniu na rzecz polskiego oddziału, obowiązek podatkowy

Wprowadzenie do sieci energii elektrycznej wyprodukowanej przez instalacje fotowoltaiczne przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, a moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza wystawienie faktury z upływem terminu płatności. Podstawą opodatkowania jest wartość z tytułu wprowadzenia energii, pomniejszona o VAT.

Obowiązek podatkowy dla dostaw energii elektrycznej dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego działającą jako prosument powstaje z chwilą wystawienia faktury, ale nie później niż z upływem terminu płatności. Od 1 lutego 2025 r., podstawa opodatkowania powinna uwzględniać współczynnik korekcyjny 1,23, zgodnie ze zmienionymi przepisami o OZE.

Pozycje upustu oraz otrzymywana rekompensata wypłacane w kontekście ustawowych środków nadzwyczajnych, nie wpływają na podstawę opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży energii elektrycznej; upust i rekompensata nie stanowią składników, które obniżają lub powiększają podstawę opodatkowania.

Działania gminy polegające na instalacji odnawialnych źródeł energii w ramach projektu dofinansowanego ze środków publicznych, gdzie kwoty wkładów własnych pokrywają jedynie część kosztów, a pozostała część jest dotowana, nie podlegają VAT. Realizacja projektu nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie ma na celu osiągania zysku.

Wprowadzenie przez jednostkę samorządu terytorialnego energii elektrycznej do sieci, jako działanie prosumenta, stanowi podlegającą VAT odpłatną dostawę towarów, zaś obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu jej wystawienia, przy czym podstawa opodatkowania to wartość energii ustalana zgodnie z regulacjami OZE.

Wprowadzenie przez Gminę energii elektrycznej do sieci energetycznej stanowi działalność gospodarczą i odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury lub upływu terminu na jej wystawienie, a podstawa opodatkowania ustalana jest w relacji do wartości depozytu prosumenckiego zwiększonego o współczynnik 1,23.

Skumulowane przychody z tytułu emerytury zagranicznej są przychodami roku, w którym zostały faktycznie wypłacone, niezależnie od wcześniejszych okresów, których dotyczą. Nie jest możliwe przypisanie dochodów do lat poprzednich, mimo opóźnień niezależnych od podatnika.

Czynności zabezpieczenia ceny energii elektrycznej nie są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 39 ustawy, jednak obrót wynikający z takich transakcji ma charakter pomocniczy i nie powinien być uwzględniany w kalkulacji proporcji VAT, zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy o VAT.