Przychody uzyskane po ukończeniu 65. roku życia, lecz przed wypłatą pierwszego świadczenia emerytalnego, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile podatnik nie otrzymywał emerytury w momencie ich uzyskania.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane przez podatniczkę równocześnie z pierwszą emeryturą uprawniają do „ulgi dla pracujących seniorów”, gdyż warunek nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania przychodu ze stosunku pracy został spełniony.

Otrzymanie przez podatnika nagrody jubileuszowej oraz odprawy emerytalnej po rozpoczęciu pobierania emerytury wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie warunku "nieotrzymywania emerytury".

Zastosowanie tzw. "ulgi dla pracujących seniorów" w zeznaniu PIT-37 jest uzasadnione, jeśli przychody ze stosunku pracy zostały uzyskane przed pierwszą wypłatą emerytury, a podatnik spełnia pozostałe ustawowe warunki zwolnienia.

Odprawa emerytalna wypłacona wnioskodawczyni przed formalnym przyznaniem emerytury nie może korzystać z ulgi podatkowej przewidzianej dla seniorów, jeżeli w momencie jej wypłaty wnioskodawczyni otrzymywała rentę rodzinną, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Podatnik może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego za otrzymane wynagrodzenie przed przyznaniem emerytury, lecz nie może skorzystać z tego zwolnienia w odniesieniu do odprawy emerytalnej wypłaconej po uzyskaniu emerytury.

Przychód z odprawy emerytalnej, otrzymany przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków przewidzianych w tym przepisie.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65 roku życia, otrzymane przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania do limitu 85 528 zł, uprawniając do korekty zeznania podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie można stosować ulgi dla pracującego seniora, jeśli w momencie wypłaty związanego z pracą przychodu podatnik otrzymuje rentę rodzinną, niezależnie od późniejszych rozliczeń tych świadczeń przez ZUS.

Przychody ze stosunku pracy, w tym odprawa emerytalna, uzyskane przez osobę po osiągnięciu wieku emerytalnego, ale przed otrzymaniem świadczenia emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, o ile podatnik spełnia warunki związane z ubezpieczeniami społecznymi i nie otrzymuje jeszcze emerytury.

Osoba, która nie podlega ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, nie może korzystać z ulgi dla pracujących seniorów przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli spełnione są inne warunki zwolnienia.

Podatnik, który osiągnął wiek emerytalny lecz nie pobierał emerytury w chwili uzyskiwania przychodów ze stosunku pracy, ma prawo do ulgi dla seniorów zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., stosownie do limitu dochodowego 85 528 zł.

Otrzymane po ukończeniu wieku emerytalnego przychody ze stosunku pracy są wolne od podatku dochodowego, jeżeli przed wypłatą nie rozpoczęto pobierania emerytury, a ich suma nie przekracza 85 528 zł rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga dla seniora.

Ulga dla seniora - wypłata należności ze stosunku pracy (odprawa emerytalna, wynagrodzenie, ryczałt samochodowy).

Opodatkowanie przychodów uzyskanych po rozwiązaniu stosunku służbowego.

Możliwość skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku wypłatą świadczenia tj. odprawy emerytalnej.

Możliwość zakwalifikowania w zeznaniu rocznym PIT-37 odprawy emerytalnej, jako przychodu do którego stosuje się zwolnienie od podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakres obowiązków płatnika w kwestii zastosowania zwolnienia z opodatkowania - ulga dla seniora.

Zakres obowiązków płatnika w kwestii zastosowania zwolnienia z opodatkowania - ulga dla seniora.

Obowiązki płatnika w związku z ulgą dla seniora - wypłaconą odprawą emerytalną.

Otrzymana 27 października 2022 r. odprawa emerytalna nie korzysta ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem odprawa ta została Pani wypłacona dopiero po wypłacie pierwszej emerytury, której to emerytury wypłata miała miejsce wcześniej, tj. 17 października 2022 r.

Obowiązki płatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z wypłatą byłemu pracownikowi - zgodnie z wyrokiem sądu - odprawy emerytalnej.