Interpretacje
Przemieszczenie towarów z Polski do Wielkiej Brytanii przez Belgijskie magazyny nie stanowi eksportu towarów podlegającego opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż prawo do rozporządzania towarem przenoszone jest dopiero po odprawie celnej w Wielkiej Brytanii. Transakcje te winny być wykazane w JPK_VAT jako dostawy poza terytorium kraju.
Podmiot zużywający alkohol etylowy częściowo skażony zwolniony z podatku akcyzowego jest zobowiązany do składania kwartalnych deklaracji AKC-KZ oraz prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zgodnie z art. 24e ust. 1 pkt 1 oraz art. 138f ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.
Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.
Gmina, jako podmiot wytwarzający energię elektryczną w instalacji fotowoltaicznej o mocy nieprzekraczającej 1 MW, może korzystać ze zwolnienia od akcyzy. Nie jest również zobowiązana do rejestracji akcyzowej oraz składania deklaracji miesięcznych i kwartalnych ani prowadzenia ewidencji ilościowej.
Nabycie wewnątrzwspólnotowe alkoholu etylowego całkowicie skażonego środkami dopuszczonymi na mocy rozporządzenia Komisji (WE) nr 3199/93 nie wiąże się z obowiązkiem składania deklaracji akcyzowych ani zabezpieczenia akcyzowego, zgodnie z art. 21 ust. 3 pkt 5 i art. 46pg ustawy o podatku akcyzowym, co implikuje zwolnienie z wymogów proceduralnych w ramach systemu EMCS.
Przekazanie i pobranie przez Wnioskodawcę składki ubezpieczeniowej, jako czynność na cudzy rachunek, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy. Takie czynności wymagają zgłoszenia w ewidencji VAT i deklaracjach podatkowych, co powoduje obowiązek ich opodatkowania.
Olej o kodzie CN 2710 19 44, nabywany do celów chłodzenia narzędzi, nie spełnia norm dla oleju napędowego, co kwalifikuje go jako inny wyrób akcyzowy z zerową stawką na podstawie art. 89 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym. Spółka jest zobowiązana jedynie do kwartalnych deklaracji AKC-KZ, bez obowiązku zgłoszeń AKC-UA.
Dostawa towarów stanowiąca eksport pośredni przez polskiego dostawcę na rzecz kontrahenta z Rumunii, wywożona poza Unię Europejską, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT 0%, z wykluczeniem prawa do korekty zaliczkowanej i skorygowanej kwoty deklarowanej wcześniej, co wymaga wykazania wywozu w deklaracji za właściwy okres.
Opłaty dodatkowe kwalifikowane jako "błędnie wystawione" z powodu braków formalnych są opodatkowane VAT jako świadczenie związane z usługą najmu miejsca parkingowego, a obowiązek ich wykazania w deklaracji wynika z bezpośredniego związku z wykonaną usługą, chyba że są nienależne od momentu ich wystawienia.
Na gruncie § 5 rozporządzenia Ministra Finansów, mocy 1 MW uprawniającej do zwolnienia akcyzowego podlega ocenie łączna moc generatorów faktycznie pracujących w danym momencie, nie zaś wszystkich posiadanych przez podatnika. Zwolnienie przysługuje jedynie w okresach, gdy moc tych generatorów nie przekracza 1 MW.
Zgodnie z §5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień od podatku akcyzowego, zużycie energii elektrycznej produkowanej przez jednostki samorządu terytorialnego z generatorów o mocy nieprzekraczającej 1 MW podlega zwolnieniu z akcyzy.
Wykazywanie w ewidencjach i deklaracjach VAT podstawy opodatkowania z tytułu importu usług zwolnionych jest obowiązkowe, mimo że usługi te są zwolnione od podatku od towarów i usług, natomiast nie istnieje obowiązek ich ujmowania w informacji podsumowującej VAT UE.
Zwolnienie od akcyzy alkoholu etylowego z art. 30 ust. 9 pkt 6 ustawy jest dopuszczalne jedynie dla wyrobów zawierających alkohol etylowy, które spełniają limity zawartości alkoholu określone w art. 32 ust. 4 pkt 3 lit. d, z wyłączeniem obowiązku spełnienia dodatkowych wymagań.
Podmiot, który produkuje i sprzedaje całość wytworzonej energii elektrycznej podmiotowi posiadającemu koncesję, nie konsumując jej samodzielnie, nie dokonuje czynności podlegających opodatkowaniu akcyzą. Konsekwencją jest brak zastosowania zwolnień akcyzowych oraz obowiązków rejestracyjnych i ewidencyjnych, co wynika z artykułów ustawy o podatku akcyzowym oraz przepisów wykonawczych.
Przemieszczenie towarów z terytorium Polski do państw trzecich, takich jak Kanada, nie stanowi eksportu towarów podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przenoszone jest dopiero po przemieszczeniu towaru i dokonaniu odprawy celnej na terenie państwa trzeciego.
Usługa wynajmu lokali użytkowych, w świetle obowiązujących przepisów podatkowych, dokonując refakturowania energii elektrycznej na najemców, powoduje, że najemcy ci są rzeczywistymi konsumentami, co klasyfikuje refakturowanie jako sprzedaż energii elektrycznej nabywcom końcowym, niemniej jednak nie powstaje obowiązek podatkowy z uwagi na jednokrotność opodatkowania akcyzą.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z dokonywanymi zakupami, opodatkowanie usług świadczonych na rzecz obiektów budowlanych spoza UE, wykazanie nabywanych towarów jako eksport towarów.
Sposób kalkulacji wysokości zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej oraz określenie odpowiedniej pozycji w formularzu deklaracji podatkowej, w której podatnik winien wykazać wysokość zwolnienia.
Nie zostaną dokonane czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku sprzedawanych wyrobów gazowych, a także związany z tym brak obowiązków składania deklaracji podatkowej oraz prowadzenia ewidencji.
Wykazywanie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz eksportu towarów w pliku JPK.
Uznanie realizowanej transakcji za eksport towarów opodatkowany stawką VAT 0% oraz jej wykazywanie w pliku JPK_V7M.
Praw oraz obowiązków w związku z wytwarzaniem i wykorzystaniem energii elektrycznej.
Obowiązki w podatku akcyzowym z tytułu zużycia energii elektrycznej wytworzonej w instalacji fotowoltaicznej.