Odsprzedaż energii cieplnej przez spółdzielnię mieszkaniową na rzecz właścicieli lokali mieszkalnych i użytkowych stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, podlegającą uwzględnieniu w proporcji z art. 90 ustawy o VAT, jako obrót z tytułu czynności opodatkowanych.

Dofinansowanie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych do wydarzeń integracyjnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym pracodawca nie jest zobowiązany do poboru zaliczki na podatek dochodowy.

Sprzedaż towarów do krajów trzecich, realizowana w modelach 1-3 i opisana we wniosku, stanowi eksport towarów z terytorium Polski na mocy art. 2 pkt 8 ustawy o VAT i musi być fakturowana w systemie KSeF zgodnie z zasadami polskiego VAT, co oznacza również obowiązek dokumentowania sprzedaży na rzecz podmiotów nieprowadzących działalności gospodarczej.

Świadczenie Social Security wypłacane przez USA, osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w Polsce, mimo że konwencja z 2013 r. nie weszła w życie, a podatniczka zobowiązana jest do samodzielnego opłacania zaliczek na podatek.

Obciążenie klienta kosztami narzędzia pozostającego własnością spółki w Modelu 2 stanowi element świadczenia kompleksowego z dostawą wyrobów i jest objęte stawką VAT 0%, gdy spełnione są warunki dla tej stawki. Wynagrodzenie za narzędzie będące własnością klienta w Modelu 1 stanowi odrębną dostawę krajową.

Dofinansowania do wyjazdów integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, organizowane w interesie pracodawcy, nie stanowią przychodu pracowników na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wobec czego nie powstają obowiązki płatnika podatku dochodowego z tego tytułu.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Świadczone przez Spółkę kursy i egzaminy spawacza traktowane jako kompleksowe usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach przewidzianych w odrębnych przepisach, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy VAT.

Emerytury z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech i nie są uwzględniane w polskim PIT ani przy ustalaniu stopy procentowej dochodów w Polsce.

Zaległe świadczenia emerytalno-rentowe wypłacone w roku podatkowym, mimo że należne za wcześniejsze lata, stanowią przychód tego roku, w którym zostały faktycznie uzyskane lub postawione do dyspozycji podatnika.

Świadczenia finansowane ze środków unijnych w ramach programu regionalnego oraz pokryte składki ZUS nie stanowią przychodu pracowników podlegającego opodatkowaniu, ponieważ spełniają warunki zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT. Zatem przychody te nie obligują płatnika do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Otrzymana kwota z tytułu realizacji opcji na akcje (cash-out) podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako wynagrodzenie za realizowane usługi programistyczne, gdyż istnieje bezpośredni związek między świadczeniem usług a otrzymaniem wspomnianej kwoty.

Świadczenie emerytalne z amerykańskiego systemu Social Security, otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce zgodnie z art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Zamontowanie i późniejsze przekazanie nieodpłatne zestawów OZE na rzecz mieszkańców Gminy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani nie obliguje Gminy do wystawienia PIT-11.

Emerytura wypłacana z niemieckiego zawodowego Funduszu Emerytalnego osobie mającej rezydencję podatkową w Polsce korzysta z zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym w Polsce na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z Niemcami.

Przekroczenie limitu zwolnienia świadczenia otrzymanego przez rodziny zmarłych pracowników, emerytów lub rencistów z funduszu socjalnego, należy wykazywać w PIT-11 jedynie jako podlegającą opodatkowaniu nadwyżkę ponad kwotę 3000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy o PIT, a nie całkowite świadczenie.

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Budowa sieci wodociągowej przez gminę finansowana przez inwestora jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym opodatkowaniu VAT, wynikającym z istniejącego związku świadczenia między stronami umowy urbanistycznej.

Usługi serwisowe Grupy A i B związane z turbinami wiatrowymi należy traktować jako usługi związane z nieruchomościami, opodatkowane zgodnie z miejscem ich położenia, na podstawie art. 28e ustawy o VAT.

Podatek dochodowy od emerytury otrzymywanej z USA przez polskiego rezydenta podatkowego powinien być rozliczony w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia, mimo że podatek został zapłacony w USA.

Montaż magazynu energii elektrycznej wraz z towarzyszącymi usługami tworzy kompleksowe świadczenie podatkowe; jednak zgłoszenie do Operatora Systemu Dystrybucji, jako czynność prawna, jest świadczeniem odrębnym i nie stanowi części świadczenia kompleksowego na gruncie VAT.

Transakcja zbycia Y1. przez Wnioskodawczynię stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje jej wyłączeniem spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy; jednak płatności typu "earn-out" będą poza zakresem VAT.

Transakcja udostępnienia X.2 nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT, ze względu na brak odpowiedniego wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co nie wyłącza jej spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Transakcja udostępnienia X.1 umożliwiająca pełnienie roli (...) w Rejonie 1 nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Warunkowe wynagrodzenie (earn-out) nie jest elementem ceny sprzedaży, a jego wypłata nie wpływa na opodatkowanie transakcji.