Sprzedaż pajęczaków oraz innych zwierząt entomofagicznych z własnej hodowli rolnika ryczałtowego korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT oraz nie podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem w sprawie zwolnień z takiego obowiązku.

Sprzedaż nieruchomości i praw autorskich w analizowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz jest sprzedażą poszczególnych składników majątkowych, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT-em.

Usługi konserwacji dzieł sztuki mogą korzystać ze zwolnienia VAT, jeśli mają charakter estetyczny i twórczy, świadczone przez indywidualnego twórcę. Czynności techniczne nie podlegają temu zwolnieniu ze względu na ich niekreatywny, techniczny charakter.

Zbycie działki nr 1 przez wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT; sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dostawa zabudowanej działki dokonywana w trybie egzekucji sądowej, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia budynków, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od aktywności gospodarczej dłużnika.

Przychody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży owadów z własnej hodowli korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT. Ponadto, spełniając warunki zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów, wnioskodawca jest zwolniony z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej.

Sprzedaż nieruchomości będącej elementem działalności gospodarczej prowadzona przez osoby fizyczne należy do czynności wykonywanych przez podatników VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem bez prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, przy ustaleniu podstawy opodatkowania wyłącznie w odniesieniu do wartości gruntu.

Sprzedaż działki nr 1, oznaczonej w MPZP symbolem ZR.5 jako teren niezabudowany, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Część działki oznaczona jako UP.1, choć zabudowana fragmentem budynku należącym do innego właściciela, podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na art. 7 ust. 1 ustawy i brak przesłanek do zwolnienia.

Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur powiązanych z Nieruchomością A poprzez korektę deklaracji po zrealizowaniu Scenariusza 2. Prawo do odliczenia podatku dla Nieruchomości B jest zależne od jej bezpośredniego przyporządkowania do czynności opodatkowanych.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów, świadczone jako kształcenie zawodowe lub przekwalifikowanie zawodowe zgodnie z wymogami odrębnych przepisów, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki formy i celu zawodowego tego zwolnienia.

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Usługi doradztwa poszkoleniowego, jako ściśle związane z usługami kształcenia zawodowego finansowanymi ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem że są niezbędne do wykonania usługi głównej i nie mają na celu uzyskania dodatkowego dochodu.

Usługi szkoleniowe oraz doradcze, finansowane w całości ze środków publicznych, kwalifikują się do zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy, przy czym usługi nie stanowią świadczenia kompleksowego, a usługa doradztwa jest ściśle związana z usługą szkoleniową, co pozwala na jej wyłączenie z opodatkowania.

Zbycie Nieruchomości w ramach Transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z opcją rezygnacji z przewidzianego zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi zajęć sportowo-ruchowych świadczone przez podmioty, których celem statutowym jest rozwój sportu i które nie są nastawione na zyski, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku VAT, jeśli są one konieczne do organizowania i uprawiania sportu.

Sprzedaż działki nabytej w majątku wspólnym, nieużywanej w działalności gospodarczej ani nieprzeznaczonej do celów zarobkowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej wymienionych w art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Nieodpłatne przekazanie zabudowanych nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT, jeżeli upłynęły co najmniej dwa lata od ich pierwszego zasiedlenia oraz podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu. Zwolnienie to nie obejmuje niezabudowanych działek, dla których nie spełniono przesłanek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Usługi podologiczne świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, nawet jeśli są realizowane na terenie podmiotu leczniczego i mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia.

Dotacja przeznaczona częściowo na konkretne usługi kształcenia stanowi podstawę opodatkowania VAT, gdyż wpływa bezpośrednio na cenę. Jednocześnie zwolnieniom z VAT podlegają kursy i praktyki zawodowe, jak również zajęcia językowe na podstawie odpowiednich przepisów ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących form i źródeł finansowania.

Usługi kształcenia zawodowego kupowane przez A. sp. z o.o., finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, co obniża koszty zakupu i poprawia konkurencyjność oferty. Warunkiem jest dokumentowanie finansowania z publicznych środków.

Sprzedaż nieruchomości wraz z przenoszonymi prawami nie jest zbyciem przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa odrębnych składników majątkowych, z możliwością zrezygnowania ze zwolnienia dla opodatkowania części transakcji.

Nieodpłatne przekazanie lokalu usługowego przez VAT-owskiego podatnika jako darowizna jest opodatkowane, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca grunt, budynek i budowle, dokonana przez dewelopera na rzecz inwestora, w sytuacji braku wyodrębnienia jako działalności zorganizowanej części przedsiębiorstwa zbywcy, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, nie zaś jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.

Zastosowanie zwolnienia z podatku VAT dla usług treningów sportowych, świadczonych przez kluby sportowe działające non-profit, które przeznaczają uzyskane środki wyłącznie na działalność statutową, oraz gdy usługi są ściśle związane z organizowaniem i uprawianiem sportu, jest zasadne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.