Podatnik prowadzący działalność gospodarczą zwolnioną z VAT, nie nabywa prawa do odliczenia naliczonego VAT z faktur za towary i usługi wykorzystywane wyłącznie w działalności zwolnionej, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez przedsiębiorstwo w spadku towarów handlowych na rzecz Nabywcy stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Komornik sądowy działający jako płatnik podatku od dostaw dokonywanych w trybie egzekucji ma prawo zastosować procedurę VAT marży przy sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych określonych w art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to zwłaszcza towarów nabytych w ramach procedury VAT marży, stanowiących własność dłużnika.

Działalność polegająca na sprzedaży towarów w stanie nieprzetworzonym, realizowana w modelu dropshippingu, kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu opodatkowana stawką 3% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż Towarów CL przez wnioskodawcę w imieniu i na rzecz franczyzodawcy, prowadzi do obowiązku rozpoznania VAT należnego, gdyż wnioskodawca miał ekonomiczne władztwo nad towarami.

Hodowla bezkręgowców egzotycznych, w tym ptaszników, prowadzi do uznania jej za dział specjalny produkcji rolnej w rozumieniu art. 2 ust. 3 ustawy o PIT, przy czym brak upraw roślin żywicielskich eliminuje obowiązek podatkowy bazujący na normach szacunkowych dochodu.

W rozumieniu art. 15 ust. 1i ustawy o CIT odpłatnym zbyciem jest również przekazanie rzeczy w ramach odpłatnej usługi, co umożliwia rozpoznanie kosztów uzyskania przychodu w wartości uprzednio rozpoznanego przychodu z tytułu nieodpłatnego otrzymania tych rzeczy.

Przesunięcie momentu rozpoznania WNT w procedurze call-off stock na moment pobrania towarów z magazynu nie ulega zmianie nawet przy rejestracji dostawcy jako czynnego podatnika VAT w Polsce, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodnie z art. 13a-13g ustawy o VAT.

Wartość towarów handlowych otrzymanych w drodze darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, gdyż nabycie towarów nie miało charakteru odpłatnego, a warunkiem uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów jest ich rzeczywiste poniesienie przez podatnika.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż mieszkania nabytego w 2020 r., o ile dokonano jej po upływie pięciu lat od końca roku zakupu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wykorzystania w działalności gospodarczej, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik dokonujący nabycia towarów na terytorium Polski od dostawcy spoza UE, który nie posiada siedziby ani rejestracji VAT w Polsce, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT jako podatnik, a transakcja powinna być wykazana w deklaracji JPK_V7M zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Przychody ze sprzedaży składników majątku pozostałych po likwidacji działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu, jeżeli ich zbycie następuje przed upływem sześciu lat od likwidacji, jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż towarów likwidacyjnych przez syndyka, które po likwidacji działalności gospodarczej stały się majątkiem prywatnym dłużnika, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy dłużnik nie prowadzi czynności gospodarczych jako podatnik VAT.

Dowody transakcji w formie zrzutów ekranowych oraz potwierdzeń płatności bankowych mogą być uznane za wystarczające do zaliczenia wydatków na zakup wirtualnej waluty do kosztów uzyskania przychodów, jeśli dokumentacja spełnia wymogi określone w przepisach o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych wymaga pełnej identyfikacji sprzedawców w dokumentacji zakupu. Brak danych osobowych na paragonie uniemożliwia zastosowanie tej procedury, podczas gdy umowa sprzedaży z takimi danymi to umożliwia.

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest pełen przychód z działalności handlowej, niezależnie od formy organizacyjnej, jaką jest dropshipping, a nie wyłącznie marża. Stawka podatkowa wynosi 3% dla działalności handlowej prowadzonej jako sprzedaż towarów w stanie nieprzetworzonym.

Przychody z hurtowej odsprzedaży nieprzetworzonych produktów pochodzenia zwierzęcego kategorii 3 podlegają opodatkowaniu stawką 3% jako działalność usługowa w handlu, zaś przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów w formie pulpy opodatkowuje się stawką 5,5% jako działalność wytwórczą.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych ujętych jako środki trwałe jest kwalifikowany do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a sprzedaż lokali jako towarów handlowych, które nie zmieniły statusu na środki trwałe poprzez wynajem dłuższy niż rok, jest np. przychodem z działalności gospodarczej.

Przychód z działalności produkcyjnej odzieży z własnych materiałów podlega opodatkowaniu ryczałtem 5,5%, natomiast przychód ze sprzedaży nienarzędowanych towarów handlowych (czapki, koszule, rękawice) ryczałtem 3% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Transakcja dostawy promu z Polski do Estonii jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów spełnia przesłanki identyfikacji WDT na podstawie art. 13 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ wywóz odbywa się w ramach realizacji konkretnej umowy z ustalonym nabywcą.

Przychody z działalności handlowej prowadzonej online, opodatkowane ryczałtem, należy kwalifikować jako działalność usługową w zakresie handlu. Są one ewidencjonowane dziennie na podstawie wewnętrznych dokumentów zgodnie z regulacjami ryczałtu, przy czym różnice kursowe mogą być uwzględniane jedynie w przypadku środków własnych na rachunku walutowym.