Wspólnik spółki jawnej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość czynszu dzierżawnego wypłacanego przez spółkę z tytułu dzierżawy nieruchomości, w części przypadającej na jego udział w zyskach, pod warunkiem że wydatek ten spełnia kryteria art. 22 ust. 1 i nie jest wyłączony przez art. 23 ustawy PIT.

Zwrot nakładów na nieruchomość zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez amortyzację stanowi przychód podatkowy wspólnika spółki jawnej proporcjonalnie do udziału w zysku, podlegający opodatkowaniu PIT, mimo cywilnoprawnej podstawy zwrotu opartej o przepisy bezpodstawnego wzbogacenia.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólników, jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż dostawa ta nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął więcej niż 2 lata.

Wniesienie do spółki jawnej wkładu niepieniężnego w postaci wierzytelności pożyczkowej, obejmującej kapitał i odsetki, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, korzystając ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 50b Ustawy o PIT.

Zbycie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika w formie przekazania składników majątkowych, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich otrzymania. Wartość początkowa składników majątku dla celów amortyzacyjnych obciąża wspólnika, kontynuuje ona ustalone ewidencyjnie wartości z działalności spółki

Zwołanie spółki jawnej osób fizycznych zobowiązuje do zgłoszenia aktualizacji podatkowej ryczałtu z początkiem nowego roku podatkowego, po wystąpieniu podmiotu prawnego jako wspólnika, przy braku przesłanek negatywnych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę jawną w latach 2020-2023 kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu ustawy PIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej przy spełnieniu warunków ewidencyjnych; spadkobiercy mogą wstąpić w majątkowe prawa do ulgi, a przekształcenie spółki jest neutralne podatkowo dla tej ulgi.

Koszty nabycia instalacji fotowoltaicznej jako funkcjonalnej części nowej inwestycji mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wpływające na pomoc publiczną w formie zwolnienia podatkowego, pomimo braku bezpośredniego uwzględnienia w decyzji o wsparciu.

Wydatek na nabycie instalacji fotowoltaicznej, jako element zintegrowany z nową inwestycją, stanowi koszt kwalifikowany, wpływając na kalkulację pomocy publicznej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy o PIT, pomimo braku kodu PKWiU związanego z energią w decyzji o wsparciu.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną mogą być uznane za koszty kwalifikowane nowej inwestycji, jeżeli mają funkcjonalne powiązanie z inwestycją i wspierają energetyczne cele infrastrukturalne, nawet jeśli nie są bezpośrednio związane z procesem produkcyjnym.

Nabycie przez zstępnego udziałów w spółce osobowej, drogą darowizny lub spadku, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, przy zachowaniu terminowego zgłoszenia właściwemu organowi, zgodnie z art. 4a ustawy.

Wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem i uprzednio opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie stanowią dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28m ustawy o CIT, gdyż nie spełniają definicji podzielonego zysku, ukrytych zysków ani innych kategorii dochodów opodatkowanych w omawianym systemie.

Zwrot nakładów poniesionych przez spółkę jawną w ramach działalności gospodarczej, zaliczanych uprzednio do kosztów uzyskania przychodu, stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot ten nie kwalifikuje się jako nieodpłatne świadczenie zwolnione z opodatkowania z art. 21 ust. 1 pkt 125 Ustawy PIT, gdyż spółka jawna nie spełnia kryterium przynależności do grupy podatkowej

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej do majątków wspólników na etapie planowanego zakończenia działalności spółki, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Zainteresowanych w zakresie projektowania i wytwarzania innowacyjnych opakowań tekturowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia potencjalne skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej.

Zakupiony przez spółkę jawną grunt, nabyty na potrzeby działalności deweloperskiej, winien być traktowany jako towar w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki ponoszone w ramach inwestycji deweloperskich mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, ale jedynie pod warunkiem przestrzegania zasad zawartych w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez spółkę z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie prowadzi do uzyskania definitywnego przysporzenia majątkowego.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału działki nr 1, będącej terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej po likwidacji spółki jawnej przed upływem sześciu lat od jej otrzymania, stanowi źródło przychodu z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu, dając zarazem możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Podatnik nie może zastosować indywidualnej stawki amortyzacji 10% dla nieruchomości po przebudowie, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 3 UPDOF, ponieważ własnością środków trwałych są inne podmioty i nie przewiduje ich użytkowania zgodnego z wymogami legislacyjnymi.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości przez spółkę jawną do majątku prywatnego wspólników traktuje się jako odpłatną dostawę towarów, podlegającą VAT. Podstawą opodatkowania są wyłącznie koszty wytworzenia, pomijając wartość nabycia gruntu, zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu, jeżeli niepoprzedzona była uchwałą o wypłacie przed przekształceniem. Kosztami uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w przekształconej spółce są wydatki na nabycie udziałów oraz proporcjonalna część zatrzymanych zysków.