Nabycie w drodze darowizny rzeczy ruchomej znajdującej się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim ani nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; pobytu na podstawie zezwolenia czasowego nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu w rozumieniu art. 2 ustawy. Brak opodatkowania nie stanowi zastosowania zwolnienia z art. 4a ustawy.

Wpłata przez współkredytobiorcę będącego dłużnikiem solidarnym środków przeznaczonych wyłącznie na spłatę wspólnie zaciągniętego kredytu nie stanowi darowizny na rzecz pozostałego dłużnika solidarnego, również gdy środki są przekazywane na jego rachunek bankowy z przyczyn technicznych. W konsekwencji po stronie tego dłużnika nie powstaje obowiązek w podatku od spadków i darowizn ani obowiązek zgłoszenia

Podatnik opodatkowujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych ma prawo do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, jeżeli faktycznie wykonuje władzę rodzicielską wobec co najmniej czworga dzieci, także gdy część dzieci mieszka z drugim rodzicem, a wobec pełnoletniego uczącego się dziecka realizuje obowiązek alimentacyjny.

Spłata rat kredytu przez rodziców będących wraz z właścicielem nieruchomości dłużnikami solidarnymi wobec banku nie stanowi darowizny na rzecz tego właściciela, jeżeli następuje w wykonaniu ich własnego zobowiązania solidarnego, a nie z zamiarem dokonania nieodpłatnego przysporzenia. Nie powoduje zatem powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych znajdujących się na rachunku bankowym prowadzonym w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy, jeżeli ani darczyńca, ani obdarowany nie są obywatelami polskimi oraz nie mają w Polsce miejsca stałego pobytu; pobyt obdarowanego na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy nie stanowi miejsca stałego pobytu w rozumieniu

Nabycie przez cudzoziemca środków pieniężnych znajdujących się na zagranicznym rachunku bankowym tytułem darowizny nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeżeli nabywca nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt na podstawie zezwolenia czasowego, niezależnie od faktycznego zamieszkiwania i pracy w Polsce, nie spełnia tej przesłanki. W konsekwencji

Osoba, która przebywała w rodzinie zastępczej, jest – na mocy art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn – traktowana jako zstępny osób tworzących tę rodzinę, niezależnie od braku przysposobienia. Nabycie przez nią nieruchomości w drodze darowizny od rodziców zastępczych korzysta z pełnego zwolnienia z art. 4a ust. 1, a przy akcie notarialnym nie wymaga zgłoszenia nabycia.

Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym za granicą przez cudzoziemca niebędącego obywatelem polskim, przebywającego w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 ustawy, jeżeli nabywca nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; w konsekwencji nie stosuje się zwolnienia z art. 4a ustawy ani obowiązku

Rodzic będący panną lub kawalerem, żyjący w rozłączeniu z drugim rodzicem i samodzielnie wykonujący obowiązki wychowawcze w okresach przypadającej na niego opieki naprzemiennej, może korzystać z preferencji z art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeżeli świadczenie wychowawcze nie zostało ustalone obojgu rodzicom zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci oraz nie zachodzą wyłączenia

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w wyniku działu spadku nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej pierwotnemu udziałowi spadkobiercy, dla której termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT ustala się według art. 10 ust. 5 tej ustawy. Przyznanie spadkobiercy nieruchomości ponad jego udział spadkowy jest natomiast nowym nabyciem w części nadwyżkowej, a sprzedaż tej części przed upływem

Warunek zwolnienia z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie jest spełniony, gdy darczyńca wykonuje darowiznę pieniężną przez przelew bezpośrednio na rachunek urzędu skarbowego jako wierzyciela obdarowanego. Dokumenty potwierdzające umowę darowizny oraz taką wpłatę nie zastępują dowodu przekazania środków na rachunek należący do nabywcy.

Rodzic faktycznie wykonujący władzę rodzicielską wobec małoletnich dzieci oraz obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego, uczącego się dziecka pozostającego na jego utrzymaniu uwzględnia wszystkie te dzieci przy ustalaniu wysokości ulgi z art. 27f ustawy o PIT. Skorzystanie przez drugiego rodzica z ulgi nie wyłącza prawa do odliczenia niewykorzystanej części limitu, z zachowaniem zasady, że łączne

Warunek zwolnienia przewidzianego w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie zostaje spełniony, jeżeli darczyńca wykonuje darowiznę środków pieniężnych przez bezpośrednią zapłatę zobowiązania obdarowanego na rachunek jego wierzyciela, w tym Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Pisemna umowa darowizny, zgłoszenie SD-Z2 oraz potwierdzenie takiego przelewu nie zastępują dowodu przekazania

Rodzic, którego wykonywanie władzy rodzicielskiej poddano nadzorowi kuratora, zachowuje prawo do ulgi prorodzinnej, jeżeli nie został tej władzy pozbawiony i faktycznie uczestniczy w pieczy oraz wychowaniu dziecka. Gdy oboje rodzice faktycznie wykonują władzę rodzicielską albo utrzymują pełnoletnie uczące się dziecko w ramach obowiązku alimentacyjnego, mogą — zgodnie z porozumieniem — podzielić wspólny

Nabycie darowizny pieniężnej znajdującej się w chwili zawarcia umowy za granicą przez cudzoziemca niemającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 2 tej ustawy. Jeżeli obdarowany jest polskim rezydentem podatkowym, wartość takiej darowizny stanowi jednak przychód z innych źródeł w PIT, podlegający wykazaniu i opodatkowaniu

Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, darowizna środków pieniężnych pomiędzy rodzicami a zstępnymi jest zwolniona z podatku, jeżeli złożono zgłoszenie do urzędu skarbowego i udokumentowano przekazanie środków na rachunek obdarowanego.

Ulga prorodzinna przysługuje rodzicowi wychowującemu dziecko niepełnosprawne, nawet jeśli jego dochód przekroczył limit dochodowy, o ile orzeczenie o niepełnosprawności potwierdza wczesne dzieciństwo jako początek niepełnosprawności (art. 27f ust. 2e ustawy o PIT).

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad trojgiem małoletnich dzieci oraz obowiązek alimentacyjny wobec pełnoletniego uczącego się dziecka posiada prawo do ulgi podatkowej dla rodzin 4+, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, nawet przy ograniczonej formalnie władzy rodzicielskiej.

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego od matki po 5 latach jest zwolnione z opodatkowania. Sprzedaż udziału nabytego od ojca przed upływem 5 lat skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Ustanie obowiązku podatkowego jako "osoba samotnie wychowująca dziecko" wymaga spełnienia przesłanek z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które nie obejmują separacji faktycznej bez orzeczenia sądu.

Nabycie środków pieniężnych tytułem darowizny od matki, dokonane na terytorium RP przez obdarowanego nie będącego obywatelem polskim ani mającym miejsce stałego pobytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. (art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn)

W okolicznościach braku porozumienia rodziców o wspólnej władzy rodzicielskiej i braku pieczy naprzemiennej, ulga prorodzinna 100% przysługuje rodzicowi, u którego dziecko zamieszkuje. Odliczenie to jest niemożliwe do podziału przy braku wspólnego miejsca zamieszkania lub sądowych rozstrzygnięć wskazujących na opiekę naprzemienną.