Pomoc publiczna przyznana na podstawie programu wsparcia przedsiębiorstw energochłonnych, o ile ma charakter rekompensaty, nie stanowi dotacji wolnej od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT.

Jednostka X, jako płatnik, ma obowiązek pobrać 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od odsetek naliczonych po śmierci mieszkańca, które nie stanowią masy spadkowej, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymane bezzwrotne wsparcie finansowe w ramach programu rządowego nie stanowi dotacji w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i nie korzysta ze zwolnienia od opodatkowania jako przychód, lecz jest traktowane jako przysporzenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Odliczenie podatku naliczonego związane z realizacją inwestycji finansowanej ze środków Rządowego Programu Polski Ład nie jest ograniczone przez sposób finansowania tej inwestycji, pod warunkiem że spełnione są wymogi art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie części gruntów rolnych w formie darowizny przed upływem pięciu lat od ich zakupu powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 2 ustawy, niezależnie od tego, czy zbywane grunty były objęte pomocą de minimis.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w oparciu o umowę zlecenia z fundacją, z wyłączeniem ryzyka ekonomicznego i z odpowiedzialnością ze strony zleceniodawcy, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej i tym samym nie rodzi obowiązku opodatkowania VAT.

Pomoc publiczna przyznana na podstawie programów rządowych dla sektorów energochłonnych nie stanowi dotacji zwolnionej z CIT w myśl art. 17 ust. 1 pkt 47 Ustawy o CIT, lecz jest formą rekompensaty podatkowej, a zatem nie korzysta z przedmiotowego zwolnienia podatkowego.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na mocy umowy z gminą nie jest wykonywaniem samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem; czynności te mogą być dokumentowane notą księgową.

Pomoc finansowa udzielona przez ARiMR nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż jest wyłączona z opodatkowania na mocy art. 14 ust. 3 pkt 13 ustawy PIT. Dotacje na nabycie amortyzowanych aktywów nie stanowią przychodu, ale wydatki sfinansowane pomocą wyłączoną z przychodów nie mogą być kosztami podatkowymi.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Wynagrodzenie za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz powiatów, w ramach umów zlecenia, kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zezwala się na dokonanie korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy w wypadku błędnego ujawnienia rozliczeń podatkowych.

Otrzymana dotacja na refinansowanie tachografów jest przychodem zwolnionym z opodatkowania podatkiem dochodowym, co wyklucza możliwość zaliczenia wydatków sfinansowanych tą dotacją do kosztów uzyskania przychodów (art. 21 ust. 1 pkt 137, art. 23 ust. 1 pkt 56 PIT).

Przychody uzyskiwane z usług w zakresie cyberbezpieczeństwa, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędące doradztwem w oprogramowaniu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Ryczałty wypłacane przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w X na pokrycie kosztów dojazdu wolontariuszy są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 113 ustawy o podatku dochodowym. Świadczenia te nie rodzą obowiązku poboru zaliczek ani składania informacji PIT-11.

Pomoc publiczna związana z kosztami energii i gazu ziemnego przyznana w ramach SSE jest przychodem zwolnionym z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, ale rekompensaty spoza tej działalności są opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami.

Usługi pomocy prawnej z urzędu świadczone przez radcę prawnego stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Pomoc de minimis z ARiMR przeznaczona na refundację kosztów zakupu i instalacji tachografów nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest związana z konkretnymi czynnościami opodatkowanymi i nie wpływa bezpośrednio na cenę dostaw towarów lub świadczeń usług.

Bezzwrotne wsparcie otrzymane w ramach Krajowego Planu Odbudowy nie podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 21 i 52 Ustawy o CIT, lecz korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 53 tejże ustawy.

Bezzwrotna pomoc publiczna przyznana Wnioskodawcy nie stanowi dotacji z budżetu państwa w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, zatem nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych.

Wydatki inwestycyjne nieujęte uprzednio w dokumentacji PSI mogą być uznane za kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w formie zwolnienia z CIT, o ile spełniają warunki związane z realizacją nowej inwestycji określonej przez art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT i Rozporządzenie WNI.

Świadczenie publiczne z programu rządowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych jako dotacja, lecz stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, gdyż nie służy realizacji zadań publicznych, lecz rekompensuje wzrost kosztów działalności.

Rekompensaty z Funduszu Rekompensat Pośrednich Kosztów Emisji nie stanowią dotacji zwolnionych od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT, ponieważ są one klasyfikowane jako przychody podlegające opodatkowaniu z uwagi na ich charakter rekompensacyjny i brak bezpośredniego pochodzenia ze środków budżetu państwa.