Przekazanie nieruchomości w ramach umowy o dożywocie podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Jednakże, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły dwa lata, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT. Przekazanie to wiąże się również z korektą podatku naliczonego, ze względu na zmianę przeznaczenia nieruchomości.

Podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, o ile spełnione są przesłanki z art. 86 ustawy o VAT, a brak wystawienia faktury strukturyzowanej nie jest przesłanką negatywną określoną w art. 88 ustawy.

Odliczenie podatku zapłaconego za granicą od dywidendy, przez polskiego rezydenta, jest ograniczone do wysokości określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednostronne zawieszenie postanowień tej umowy przez drugie państwo, nie wpływa na prawo polskiego rezydenta do odliczenia podatku zgodnego z umową.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wyłącznie, gdy podatnik wykonuje czynności opodatkowane na zasadach cywilnoprawnych. Działania Gminy związane z usunięciem odpadów, jako realizacja zadań wynikających z ustawy o odpadach, następują w charakterze organu władzy publicznej, wyłączając ją z kategorii podatników VAT i pozbawiając prawa do odliczenia.

Faktury korygujące in plus, związane z okolicznościami ujawnionymi po dokonaniu sprzedaży, rozliczane są za okres, w którym wystąpiła przyczyna korekty (art. 29a ust. 17 ustawy o VAT), a podatnik odlicza podatek naliczony w momencie otrzymania faktury (art. 86 ust. 10b ustawy o VAT).

Zwrot opłaty za użytkowanie wieczyste gruntu po sprzedaży nieruchomości stanowi element opodatkowanej dostawy tej nieruchomości. W przypadku wystawienia faktury VAT dokumentującej taki zwrot, nabywca uprawniony jest do odliczenia podatku naliczonego, o ile nieruchomość służy czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do Działalności 1, stanowiącego ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż elementy te są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, umożliwiając samodzielne funkcjonowanie jako przedsiębiorstwo.

Sprzedaż nieruchomości w opisie stanowi podlegającą opodatkowaniu VAT dostawę towarów, a nie zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT, co wyklucza zwolnienie z podatku, i uprawnia nabywcę do odliczenia VAT związku z planowaną czynnością.

Gmina, realizując zadania publiczne o charakterze własnym, takie jak budowa infrastruktury rowerowej ogólnodostępnej i nieodpłatnej, nie dokonuje czynności opodatkowanych. W związku z tym nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z wydatkami poniesionymi na ten projekt.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w imporcie towarów, jeśli są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej, niezależnie od posiadania tytułu własności do tych towarów w momencie ich importu, zgodnie z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań własnych, o charakterze publicznoprawnym, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ograniczającym prawo do odliczenia do czynności opodatkowanych.

Przeniesienie kosztów kart Multisport na współpracowników, zleceniobiorców oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą stanowi odpłatne świadczenie usług, rodzące obowiązek rozliczenia podatku VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, o ile świadczenia te są opodatkowane.

Wpłaty mieszkańców i dotacje w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków są nieopodatkowane VAT. Gmina nie wykonuje działalności gospodarczej, a wydatki nie związane z czynnościami opodatkowanymi uniemożliwiają odliczenie VAT.

Otrzymana dotacja na zakup wozu asenizacyjnego nie zwiększa podstawy opodatkowania i nie podlega VAT, gdyż nie wpływa na cenę świadczonych usług, zaś w zakresie zakupu wozu możliwe jest pełne odliczenie VAT z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na usługi doradztwa podatkowego stosownie do rodzaju działalności związanej z odliczanym wydatkiem, poprzez pełne odliczenie, zastosowanie współczynnika lub prewspółczynnika VAT, zgodnie z ustawą o VAT.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie naręcznego zegarka wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej, jeśli zegarek jest używany do wykonywania opodatkowanych czynności i nie występują negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Spółka może odliczyć podatek dochodowy zapłacony w Kolumbii od podatku w Polsce, z zastrzeżeniem że musi dysponować odpowiednimi dowodami zapłaty i stosować średni kurs NBP z dnia poprzedzającego faktyczną zapłatę przez płatnika w Kolumbii.

Dotacja na realizację niekomercyjnego projektu budowy ścieżki pieszo-rowerowej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi zapłaty za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Wydatki ponoszone na realizację projektu nie uprawniają do odliczenia VAT, gdyż nie są przeznaczone na czynności opodatkowane.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

W przypadku przekształcenia zakładu budżetowego w jednostkę budżetową, dla celów obliczenia wartości prewspółczynnika VAT za dany rok, należy wyliczyć wspólny prewspółczynnik uwzględniając dane finansowe za cały rok obejmujący działalność obu struktur organizacyjnych, zapewniając zgodność z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od importu towarów, nawet jeśli nie jest ich właścicielem w momencie importu, o ile są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Nabycie towarów po imporcie nie stanowi odrębnego zdarzenia opodatkowanego VAT.

Odpłatne usługi odbioru i oczyszczania ścieków świadczone przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, dając prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego, o ile infrastruktura nie jest używana na potrzeby wewnętrzne.

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć papierowe oryginały, jeśli zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność tych faktur oraz umożliwi dostęp organom podatkowym, co nie pozbawia go prawa do odliczenia podatku VAT.