Wydatki na nabycie udziałów w przypadku ich dobrowolnego umorzenia nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, lecz obniżają przychód z tytułu umorzenia, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT, co wyłącza ich podwójne rozliczenie jako koszt podatkowy.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku powstaje, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie upłynęło pięć lat przed dniem jej zbycia przez spadkobiercę. Okres nabycia liczy się od bezpośredniego spadkodawcy, nie uwzględniając wcześniejszych nabyć w rodzinie.

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia udziału tantamount do odpłatnego zbycia, co w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie umarzającego ani obowiązku podatku dochodowego od osób prawnych dla Spółki. Nie rodzi też obowiązków potrącenia podatku przez Spółkę.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku sprzedaży, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, niezależnie od okresu posiadania przez zbywcę.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w toku zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu, chyba że przychód ze zbycia został całkowicie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w terminie określonym przepisami prawa.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawców. Koszty pośrednictwa agencji w sprzedaży nieruchomości stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty nie stanowi przychodu podatkowego dla ocalałego małżonka, niezależnie od późniejszego dziedziczenia udziału po zmarłym.

Nabycie udziałów w celu ich umorzenia przez spółkę za wynagrodzeniem, regulowane Kodeksem spółek handlowych, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie spełnia definicji umowy sprzedaży w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu, jeśli spełniony jest pięcioletni okres posiadania przez spadkodawcę. Natomiast dział spadku skutkujący wzrostem wartości przysługujących składników ponad udział spadkowy rodzi obowiązek podatkowy, jeśli zbycie nastąpi przed upływem 5 lat od działu.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. warunkiem uzyskania ulgi mieszkaniowej jest skuteczne przeniesienie tytułu własności nieruchomości w wyznaczonym terminie; brak spełnienia tego warunku nie daje prawa do zwolnienia, niezależnie od przyczyn zewnętrznych.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki nie generuje przychodu podatkowego, jeśli składniki są wnoszone w wartości księgowej; zbycie udziałów bez wynagrodzenia celem ich umorzenia pozostaje neutralne podatkowo.

Sprzedaż działki nr 10 i udziałów w działkach 2, 3, 4, 5 stanowi czynność opodatkowaną VAT jako część działalności gospodarczej, mimo że nieruchomości nie były ostatecznie wykorzystywane w działalności po ich nabyciu do celów inwestycyjnych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na wynagrodzenia za usługi doradcze, służące przeprowadzeniu Transakcji pozyskania inwestora, spełniają wymagania uznania za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W świetle art. 12 ust. 4 pkt 22 ustawy o CIT, wartość dywidendy likwidacyjnej, odpowiadająca kosztom nabycia lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce oraz w przejętych jednostkach, nie podlega opodatkowaniu jako przychód, w zakresie, w jakim odpowiada tym kosztom.

Darowizna 1/2 udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką, niezwiązana z przejęciem zobowiązań kredytowych przez obdarowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż obdarowany nie staje się dłużnikiem osobistym darczyńcy.

Podstawa opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, w przypadku darowizny 1/2 udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką, wynosi zero, gdy hipoteka przekracza wartość udziału. Z tego względu nie powstanie zobowiązanie podatkowe.

Zbycie udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż art. 9 pkt 17 ustawy wymaga przeniesienia pełnego prawa własności, nie zaś jego części. Zwolnienie nie obejmuje udziałów nabywanych przez sprzedaż.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie od małżonka udziału w wspólnej nieruchomości stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do zwolnienia z podatku.

W przypadku podziału spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wskazującego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu, z uwagi na posiadanie cech zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jak określa art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.