Wynagrodzenie za pracę wykonywaną w Danii przez rezydenta podatkowego Polski podlega opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i w Danii, a ulga z tytułu uniknięcia podwójnego opodatkowania może być uzyskana poprzez proporcjonalne zaliczenie podatku zapłaconego za granicą, wymagając dokonania korekty poprzez formularz PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG.

Spółka przejmująca, jako następca prawny, jest uprawniona do skorygowania deklaracji podatkowych za koszty działalności B+R spółek przejętych oraz uzyskania ulgi podatkowej B+R, pod warunkiem właściwego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Korekta deklaracji podatkowej, informująca o zmianie roku podatkowego, złożona po terminie przewidzianym do składania zeznania za poprzedni rok, nie wywołuje skutków prawnych. Zmiana roku podatkowego wymaga poinformowania naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu za rok poprzedzający pierwszy po zmianie rok podatkowy.

Matka rozwiedzionego małoletniego, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo regularnych alimentów i sporadycznych wizyt ojca, zgodnie z art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę jawną w latach 2020-2023 kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu ustawy PIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej przy spełnieniu warunków ewidencyjnych; spadkobiercy mogą wstąpić w majątkowe prawa do ulgi, a przekształcenie spółki jest neutralne podatkowo dla tej ulgi.

W przypadku, gdy jeden rodzic, zamieszkujący osobno, faktycznie wykonuje codzienne obowiązki wychowawcze, nie korzystając z opieki naprzemiennej, ma on status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawnionej do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który po roku dokonania odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, jest zobowiązany doliczyć te wydatki do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Działalność przedsiębiorcy obejmująca projektowanie i produkcję prototypowych maszyn spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R przewidzianej w art. 26e ustawy o PIT, włączając koszt zakupu materiałów jako kwalifikowane.

W przypadku braku porozumienia rodziców co do podziału ulgi prorodzinnej oraz gdy miejsce zamieszkania dzieci jest u jednej z rodziców, ulga prorodzinna przysługuje temu rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w formalnym związku małżeńskim, niezależnie od sądowych zakazów kontaktów nałożonych na małżonka, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu "osoby samotnie wychowującej dziecko" w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT, jeśli brak prawomocnego rozwodu, separacji sądowej lub pozbawienia małżonka wolności.

Status "osoby samotnie wychowującej dziecko" przysługuje wdowie, której pełnoletnia córka otrzymuje rentę socjalną, prowadząc wspólne gospodarstwo domowe, co umacnia jej prawo do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego za lata 2020-2024 oraz możliwość składania korekt deklaracji podatkowych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania w zakresie, w jakim przychód został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy czym wydatki takie jak na folię extra strong, nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe uprawniających do zwolnienia.

Opodatkowanie dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci jest możliwe, gdy faktycznie jeden z rodziców w przeważającej mierze sprawuje nad nimi opiekę, przy założeniu spełnienia stanu cywilnego, a kontakty drugiego rodzica są doraźne, co potwierdza prawo do złożenia korekty zeznania podatkowego w celu uzyskania tej formy rozliczenia.

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Stwierdzenie nieważności umowy kredytowej i zawarcie porozumienia kompensacyjnego po jej unieważnieniu nie obliguje do korekty zeznań podatkowych za lata 2005-2023 w związku z korzystaniem z ulgi odsetkowej, dopóki faktyczny zwrot odsetek nie nastąpi.

Dopłaty do biletów ulgowych, będące dotacjami z budżetu samorządowego, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT; jednakże dopłaty z Funduszu rozwoju przewozów autobusowych nie kwalifikują się jako zwolnione dotacje i podlegają opodatkowaniu.

Podatnik, który złożył korektę rocznego zeznania podatkowego wykazującą koszt kwalifikowany do ulgi B+R, ma prawo retrospektywnie skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników za miesiące po złożeniu pierwotnego zeznania CIT, mimo że korekta taka nastąpiła później, o ile pierwotne zeznanie o dochodach zostało złożone prawidłowo.

Hipotetyczne odsetki mogą być kosztem uzyskania przychodu w ramach art. 15cb CIT, pod warunkiem że zyski zatrzymane nie pokrywają strat bilansowych w okresie krótszym niż 3 lata od ich zatrzymania. Kalkulacja proporcji przychodowych dotyczy lat, w których zysk został wypracowany.

Przychody z działalności menedżerskiej w zakresie zarządzania projektami budowlanymi, klasyfikowane jako usługi profesjonalne i techniczne, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% w ramach PKWiU 74.90.20.0 lub 74.90.19.0, o ile nie obejmują świadczeń architektonicznych ani inżynierskich. Możliwość dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych uwzględnia korektę stawki na 8,5%

Zgodnie z art. 15cb ust. 1 ustawy o CIT, dopłaty i zyski zatrzymane na kapitale rezerwowym czy zapasowym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli ich wykorzystanie na pokrycie strat lub zwrot nie nastąpi przed upływem trzech lat od ich wniesienia lub przekazania.

Działalność gospodarcza prowadzona przez podatnika jako Osoba Fizyczna Wykonująca Czynności Agencyjne, realizowana w ramach umowy z multiagencją ubezpieczeniową, nie stanowi działalności wykonywanej w ramach wolnego zawodu. W związku z tym takie przychody podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu, a podatnikowi przysługuje możliwość korekty błędnie zastosowanej stawki 17% dla lat 2021-2024.