Interpretacje
Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).
Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, korzystający z podwyższonego limitu wpłat na IKZE, może odliczyć te wpłaty od dochodów ze stosunku pracy opodatkowanych według skali podatkowej, bez przyporządkowania do działalności gospodarczej.
Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.
Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn tylko w zakresie rzeczywistego udziału w nabytym majątku. Dział spadku i zniesienie współwłasności, dokonane bez spłat i dopłat, nie powoduje obowiązku podatkowego, chyba że prowadzi do zwiększenia udziału w majątku. Środki z IKE przekazane na mocy dyspozycji na wypadek śmierci nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn.
Środki z rachunku wspólnego, użyte na pokrycie kosztów pogrzebu, nie wchodzą do masy spadkowej. Natomiast środki z indywidualnego konta, będące wspólnym majątkiem małżeńskim, należy wykazać na formularzu SD-Z2.
Możliwość odliczenia wpłat na IKZE od dochodów z tytułu emerytury i umowy o pracę.
Dopiero w dniu zawarcia umowy darowizny Wnioskodawczyni realnie nabyła środki tytułem darmym od matki, mimo iż znajdowały się na jej koncie wcześniej.
Przy spełnieniu obowiązku zgłoszenia darowizny do US z 4a uPSD, darowizna od matki przelana z konta osoby trzeciej korzysta ze zwolnienia.
Skoro darowizna środków pieniężnych była dokonana przez ojca na rzecz wnioskodawczyni (udokumentowana przelewem) to mimo że na potwierdzeniu przelewu widnieje nazwisko wnioskodawczyni (został on dokonany przez wn. jako współwłaścicielkę konta), to darowizna ta będzie w całości zwolniona od opodatkowania PSD, ponieważ wn. wypełniła przesłanki wskazane w art. 4a.
Możliwość rozliczenia dochodów i uzyskania nadpłaty podatku za zmarłą matkę.
opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów z całkowitego zwrotu oraz częściowego zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym
opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów z całkowitego zwrotu oraz częściowego zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym
Wpłata środków pieniężnych przez syna na konto Wnioskodawczyni (czynność techniczna).
1. Czy przedstawiony w opisie stanu faktycznego sposób obliczania dochodu oszczędzającego dla celów poboru podatku przez płatnika w przypadku zwrotów częściowych jest prawidłowy?2. Czy przedstawiony w opisie stanu faktycznego sposób obliczania dochodu oszczędzającego dla celów poboru podatku przez płatnika w przypadku zwrotu całościowego jest prawidłowy?
Zakres sposobu opodatkowania przychodu z tytułu przekazania oszczędzającemu na IKZE pożytków z papierów wartościowych zgromadzonych na tych rachunkach.
ustalenie dochodu z tytułu jednoczesnego wykupu całkowitego z konta IKE i KSD.