Podatnikowi, który dokonał importu towarów i zapłacił podatek wynikający z decyzji

W transakcji dropshippingowej, jeśli podatnikiem importu jest klient końcowy, dostawa towarów odbywa się w państwie trzecim i nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Gdy sprzedawca zagraniczny jest importerem, dostawa dokonana po przeprowadzeniu importu w Polsce jest tam opodatkowana.

Sprzedaż realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych w Polsce w ramach dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT na terytorium Polski, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, na którym rozpoczyna się wysyłka towarów.

Sprzedaż towarów na rzecz klientów indywidualnych poprzez model dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów. Miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego. W związku z tym, transakcje te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce ani nie wymagają ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej.

Brak obowiązku rozliczenia VAT z tytułu importu, gdy towary przewożone tranzytem nie podlegają dopuszczeniu do obrotu w Polsce. Eksport towarów z Polski, potwierdzony dokumentem urzędowym, uprawnia do stawki VAT 0%.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę z Polski klientom końcowym w modelu dropshipping nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Unii Europejskiej, o ile towar jest wysyłany bezpośrednio z Chin do odbiorcy końcowego, który jest importerem.

Platforma A. świadczy usługi elektroniczne we własnym imieniu na rzecz wnioskodawczyni, a tym samym miejsce świadczenia ustala się poza Polską. Pobrana prowizja od wynagrodzenia stanowi wynagrodzenie za usługę świadczoną przez platformę i podlega opodatkowaniu jako import usług, co pociąga za sobą konieczność złożenia deklaracji VAT-9M.

Wykładnia art. 47 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż przeniesienie miejsca zamieszkania następuje z chwilą faktycznego osiedlenia, a nie formalnego uzyskania dokumentu pobytowego. W związku z tym termin na zgłoszenie mienia przesiedleńczego do procedury celnej wynosi 12 miesięcy od faktycznego przemieszczenia się.

Dostawy towarów dokonywane przez podatnika poza terytorium Polski nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, o ile importer rozlicza VAT. Mimo to, transakcje te powinny być wykazywane w JPK_V7M, jeśli mogą wpływać na prawo do odliczenia VAT w Polsce.

W przypadku ewidencjonowania transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i importu usług należy stosować oznaczenie BFK, natomiast import towarów przez doskonalenie dokumentów celnych bez wykazywania podatku należnego w JPK wymaga oznaczenia DI.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie klient końcowy jest importerem, nie podlega opodatkowaniu na terytorium Unii Europejskiej. Gdy importerem jest sprzedawca zagraniczny, dostawa podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie towary kończą wysyłkę. Ustalenie miejsca opodatkowania zależy od roli podmiotu importującego w łańcuchu dostaw.

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Podatnik importujący usługi organizacji edukacyjnych not objętych systemem oświaty RP, mimo zwolnienia podmiotowego, zobowiązany jest do składania deklaracji VAT-9M i opodatkowania importu bez zwolnień przedmiotowych.

Powrotny przywóz samochodu osobowego wcześniej zarejestrowanego w Polsce oraz jego darowizna nie powodują powstania obowiązku zapłaty akcyzy, o ile podatek ten został już wcześniej uiszczony przy poprzedniej rejestracji pojazdu.

Usługi najmu krótkoterminowego świadczone w ramach działalności agroturystycznej, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Import usług pośrednictwa przez podatnika zwolnionego wymaga zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R i miesięcznych deklaracji VAT-9M, nawet przy korzystaniu ze zwolnienia podmiotowego.

Usługi wynajmu krótkoterminowego nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele noclegowe, świadczone na własny rachunek, podlegają opodatkowaniu VAT, jednak mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 240,000 zł w ciągu roku. Import usług pośrednictwa od zagranicznych podmiotów generuje obowiązek rozliczenia przez nabywcę.

Zachowanie obowiązku złożenia deklaracji VAT-9M przy importowaniu usług edukacyjnych zwolnionych z VAT, finansowanych w pełni ze środków publicznych, lecz bez obowiązku wykazywania podatku należnego, jest zasadnym obowiązkiem zgłoszeniowym podatnika VAT zwolnionego.

Ustanowienie przedstawiciela bezpośredniego w rozumieniu unijnego kodeksu celnego oraz formalna jego rejestracja są niezbędne do rozliczenia VAT w deklaracji podatkowej zgodnie z art. 33a ustawy o VAT.

Transakcje realizowane przez wnioskodawcę w modelu dropshipping, w których towar zamawiany jest od dostawców z Chin i bezpośrednio dostarczany do klientów w Polsce, stanowią dostawę towarów. Stąd nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz w kraju rozpoczęcia wysyłki (Chiny), przy czym wnioskodawca nie działa jako podmiot ułatwiający dostawę w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshippingu wypełnia znamiona odpłatnej dostawy towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na terytorium państwa trzeciego, a nie w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kasy rejestrującej oraz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością odbywającą się poza terytorium kraju.

Stawka 0% VAT dla usług transportu międzynarodowego towarów na trasie Wielka Brytania-Polska nie może być zastosowana w przypadku braku dokumentów celnych potwierdzających wliczenie kosztów transportu do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów przy procedurze czasowego przywozu z użyciem karnetu ATA.

Działalność wnioskodawcy oparta na modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, której miejsce opodatkowania znajduje się w kraju trzecim. Tym samym czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a wnioskodawca nie jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej.

Dostawa towarów realizowana przez wnioskodawcę w ramach modelu dropshipping nie stanowi ułatwiania dostawy w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT. Miejscem opodatkowania dostawy jest miejsce rozpoczęcia transportu, co wyłącza obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej w Polsce. Transakcje te są opodatkowane poza terytorium UE.